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42部門單位2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果公告(全文)(5)

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2006年09月12日 02:31

商務(wù)部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計署對商務(wù)部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了機關(guān)服務(wù)局、培訓(xùn)中心等7家下屬單位。

　　一、基本情況

　　商務(wù)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和4個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，商務(wù)部2005年預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，能夠認真做好對本部門預(yù)算編報的組織工作，及時批復(fù)預(yù)算；進一步加大預(yù)算和財務(wù)管理力度。商務(wù)部所屬單位大部分預(yù)算收支符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）通過自行設(shè)立項目挪用公用經(jīng)費716.46萬元。

　　2005年，商務(wù)部在預(yù)算已安排“部門機動經(jīng)費”的情況下，又根據(jù)本部門制定的預(yù)算管理辦法，自行設(shè)立項目，將716.46萬元公用經(jīng)費用于單身宿舍改造等支出，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級政府財政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用”的規(guī)定。

　�。ǘ�）政府性基金項目預(yù)算執(zhí)行率低。

　　2005年，財政部批復(fù)商務(wù)部某政府性基金項目預(yù)算為6.54億元，商務(wù)部實際支出3.11億元，僅占預(yù)算批復(fù)金額的47%，有23個項目預(yù)算執(zhí)行率不到30%；財政部批復(fù)商務(wù)部另一政府性基金項目預(yù)算為5.01億元，商務(wù)部實際支出1.17億元，僅占預(yù)算批復(fù)金額的23%。上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級政府財政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行”的規(guī)定。

　　（三）處置國有資產(chǎn)所得資金未及時入賬。

　　2002年，原對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部未經(jīng)批準，自行將其管理使用的建筑面積為22 634.81平方米的信息咨詢大樓產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國國際貿(mào)易中心有限公司，轉(zhuǎn)讓所得1.2億元長期存放在該公司開立的賬戶內(nèi)。直至2005年10月，商務(wù)部才將這筆資金轉(zhuǎn)入機關(guān)服務(wù)局賬內(nèi)。上述做法，不符合國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局《中央國家機關(guān)國有資產(chǎn)處置管理辦法》關(guān)于“國有土地、房屋及建筑物、汽車的處置，均報國管局審批”的規(guī)定，也不符合《中華人民共和國會計法》關(guān)于“各單位發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算”的規(guī)定。

　�。ㄋ模┥虅�(wù)部機關(guān)服務(wù)局某工作人員利用擔(dān)任該局所屬企業(yè)董事長之便，2000年至2003年先后挪用單位巨額資金，給私人企業(yè)無償使用，為其牟利。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對挪用公用經(jīng)費的問題，要求歸還被挪用資金；對政府性基金項目預(yù)算執(zhí)行率低的問題，要求加大政府性基金項目預(yù)算執(zhí)行力度；對處置國有資產(chǎn)所得資金未及時入賬的問題，要求向國管局補辦房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批手續(xù)；對部機關(guān)服務(wù)局某工作人員涉嫌經(jīng)濟犯罪的問題，已經(jīng)依法移送檢察機關(guān)查處。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：商務(wù)部應(yīng)積極消化結(jié)余資金，加強政府性基金項目預(yù)算的編制工作，依照有關(guān)規(guī)定加強資產(chǎn)管理，加強對機關(guān)服務(wù)局所辦企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管力度。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　商務(wù)部非常重視審計查出的問題，專門研究整改措施。截至目前，已將被挪用資金歸還原渠道，已將政府性基金預(yù)算撥入資金的結(jié)余退還中央財政，正向國管局補辦房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批手續(xù)。商務(wù)部還召開專門會議，研究提出了消化各項資金、基金結(jié)余的具體措施，要求進一步規(guī)范預(yù)算管理程序，嚴格按支出水平編制預(yù)算；要求建立健全資產(chǎn)管理制度和資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對資產(chǎn)進行動態(tài)管理；已委托中介機構(gòu)對機關(guān)服務(wù)局財務(wù)狀況進行全面審計，下一步將實行財務(wù)集中統(tǒng)一管理和財務(wù)經(jīng)理委派制；已成立行政事務(wù)服務(wù)中心，設(shè)立政務(wù)大廳，開展政務(wù)公開、一站式服務(wù)試點工作。

 

文化部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計署對文化部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了國家圖書館、市場發(fā)展中心等8家下屬單位。

　　一、基本情況

　　文化部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和36個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，文化部2005年度預(yù)算收支符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；能夠做好對本部門預(yù)算編報的組織工作，及時批復(fù)預(yù)算；針對一些重點專項資金的使用，制定了相應(yīng)的管理辦法。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬┦褂靡郧澳甓葘ｍ椊Y(jié)余8819萬元未納入年度預(yù)算。

　　文化部在編制2005年度預(yù)算時，未反映以前年度專項結(jié)余8819萬元，在當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中安排使用了上述結(jié)余資金，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“中央預(yù)算的編制內(nèi)容：（一）本級預(yù)算收入和支出；（二）上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出”的規(guī)定。

　　（二）文化市場發(fā)展中心未經(jīng)批準收取費用1.08億元。

　　自1996年起，文化市場發(fā)展中心受文化部委托，在未報經(jīng)有關(guān)部門審核批準的情況下，向音像企業(yè)收取音像制品統(tǒng)一防偽標識費用（該中心以每枚1.55分的價格從標識生產(chǎn)商購進，以每枚2.8分的價格向音像企業(yè)出售），截至2005年底，累計收費1.08億元，支出8842萬元，結(jié)余2013萬元。上述做法，不符合財政部《行政事業(yè)性收費和罰沒收入實行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定》關(guān)于“執(zhí)收執(zhí)罰單位應(yīng)憑價格主管部門頒發(fā)的《收費許可證》收費”的規(guī)定。

　�。ㄈ�）中國藝術(shù)科技研究所套取財政專項資金403.26萬元。

　　2005年，中國藝術(shù)科技研究所通過與下屬某公司簽訂委托購買設(shè)備合同的方式，從零余額賬戶分五次將“舞臺系統(tǒng)工程仿真系統(tǒng)”專項預(yù)算403.26萬元轉(zhuǎn)入該公司。該公司將其中的300.96萬元轉(zhuǎn)回該所，已用于基本支出113.55 萬元。上述做法，不符合財政部《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》關(guān)于“ 預(yù)算單位零余額賬戶……不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金”和《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級政府財政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用”的規(guī)定。

　�。ㄋ模﹪�家圖書館圖書購置未按規(guī)定執(zhí)行政府采購。

　　國家圖書館每年購置館藏圖書的專項資金全部為財政專項撥款。2004和2005年國家圖書館采用委托指定經(jīng)銷書商采購的方式購置館藏圖書，分別支出1.15億元和1.2億元，均未執(zhí)行政府采購。上述做法，不符合國務(wù)院《中央預(yù)算單位2004年政府集中采購目錄及標準》和《中央預(yù)算單位2005年政府集中采購目錄及標準》關(guān)于“政府采購貨物或服務(wù)的項目，單項或批量采購金額一次性達到120萬元以上的，必須采用公開招標（采購）方式”的規(guī)定。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對專項結(jié)余未納入年度預(yù)算的問題，要求按規(guī)定編制完整的部門預(yù)算；對未經(jīng)批準收取費用的問題，要求盡快補辦相關(guān)報批手續(xù)，嚴格按照有關(guān)部門批復(fù)和國家政策規(guī)定執(zhí)行；對套取財政專項資金的問題，要求將其歸還原渠道；對圖書購置未按規(guī)定執(zhí)行政府采購的問題，要求盡快制定相關(guān)圖書采購辦法，逐步實施政府采購。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：進一步加強預(yù)算和專項資金管理，細化預(yù)算編制，強化預(yù)算約束，提高資金使用效益；加強對本部門收費項目的清理、檢查，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)行政性收費的規(guī)定，杜絕未經(jīng)批準自行收費現(xiàn)象發(fā)生；進一步推進政府采購工作。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　文化部十分重視審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，專門研究制定整改措施，并責(zé)成有關(guān)司局和所屬單位逐條落實，認真整改。對專項結(jié)余未納入年度預(yù)算的問題，將進一步細化預(yù)算編制工作，按照預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定編制完整的部門預(yù)算；對未經(jīng)批準收取費用的問題，已按要求向財政部和發(fā)展改革委報送了《文化部關(guān)于申請設(shè)立音像制品防偽標識收費項目的函》，財政部和發(fā)展改革委先后印發(fā)了《關(guān)于同意文化部文化市場發(fā)展中心收取音像制品防偽標識費的復(fù)函》和《關(guān)于音像制品防偽標識收費標準及有關(guān)問題的通知》，同意收取音像制品防偽標識費，將其收支按照財政部收入收繳管理制度規(guī)定，納入“收支兩條線”管理；對套取財政專項資金的問題，已按要求將轉(zhuǎn)出的違規(guī)資金全額歸還了原渠道；對圖書購置未按規(guī)定執(zhí)行政府采購問題，已按要求制定了《2006年度圖書資料采購環(huán)節(jié)調(diào)整實施方案》，并根據(jù)圖書資料采購的特點，將逐步推進政府采購工作。

衛(wèi)生部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年12月至2006年3月，審計署對衛(wèi)生部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了中國疾病預(yù)防控制中心、中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院等4家下屬單位。

　　一、基本情況

　　衛(wèi)生部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和56個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，衛(wèi)生部重視預(yù)算管理和財務(wù)管理工作，能夠及時批復(fù)預(yù)算和按規(guī)定使用預(yù)算資金，會計核算較為規(guī)范。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）閑置財政專項資金6.12億元。

　　截至2005年底，衛(wèi)生部本級累計閑置衛(wèi)生專項資金2.84億元，中國疾病預(yù)防控制中心閑置2003至2005年衛(wèi)生專項項目資金3.28億元，不符合財政部《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“中央部門應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的項目支出預(yù)算組織項目的實施，并責(zé)成項目單位嚴格執(zhí)行項目計劃和項目支出預(yù)算”的規(guī)定。

　　（二）未按實際需要申請預(yù)算1000萬元。

　　衛(wèi)生部在未考慮項目當(dāng)年實際建設(shè)需要的情況下，申報了2004年某防治防疫項目預(yù)算1000萬元，導(dǎo)致資金閑置，不符合財政部《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于申報的項目“應(yīng)有明確的項目目標、組織實施計劃和科學(xué)合理的項目預(yù)算”的規(guī)定。

　　（三）未經(jīng)報批調(diào)整項目預(yù)算6813萬元。

　　2004年，衛(wèi)生部未報經(jīng)財政部批準，同意中國疾病預(yù)防控制中心調(diào)整正在執(zhí)行的防治防疫項目預(yù)算6813萬元。上述做法，不符合財政部《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“ 項目支出預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，中央部門和項目單位不得自行調(diào)整”的規(guī)定。

　�。ㄋ模┲袊�疾病預(yù)防控制中心預(yù)算2450萬元編制不規(guī)范。

　　2005年，中國疾病預(yù)防控制中心未經(jīng)充分論證，編制了衛(wèi)生專項資金項目預(yù)算1500萬元，導(dǎo)致該項目預(yù)算執(zhí)行率過低；中國疾病預(yù)防控制中心下屬3個單位編制的衛(wèi)生專項預(yù)算，包含了基本支出預(yù)算950萬元。上述做法，不符合財政部《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于項目支出預(yù)算“是在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃”和“項目支出預(yù)算管理應(yīng)遵循以下基本原則：……申報的項目應(yīng)當(dāng)進行充分的可行性論證和嚴格審核”的規(guī)定。

　�。ㄎ澹┲袊�疾病預(yù)防控制中心和中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院無預(yù)算支出專項資金324萬元。

　　中國疾病預(yù)防控制中心及下屬單位2004至2005年在衛(wèi)生專項資金中無預(yù)算列支物業(yè)管理費、辦公局域網(wǎng)專線接入費等共計269萬元；中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院下屬藥用植物研究所2005年在財政專項科研課題經(jīng)費中提取管理費55萬元，用于彌補基本支出。上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算支出的管理，……嚴格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。 

                       
　　（六）中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院及所屬單位對外投資，3567.48萬元資產(chǎn)面臨損失。

　　1997至2000年，中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院及下屬藥用植物研究所、協(xié)和醫(yī)藥開發(fā)總公司投資2410萬元設(shè)立3家公司。至2005年底，這3家公司均處于停業(yè)狀態(tài)，初始投資及經(jīng)營性借款共計3439.48萬元面臨損失。上述做法，不符合財政部、原國家科委《科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)制度》關(guān)于“對外投資必須進行充分的技術(shù)和經(jīng)濟論證，堅持投資回報原則，確保國有資產(chǎn)保值增值”和“單位應(yīng)當(dāng)加強流動資產(chǎn)的管理，……對應(yīng)收及預(yù)付款項及時清理”的規(guī)定。

　　（七）中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院藥用植物研究所違規(guī)對外提供保證擔(dān)保，造成損失128萬元。

　　2001年，中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院藥用植物研究所為其所辦公司借款128萬元進行保證擔(dān)保，并于2003年履行了保證擔(dān)保責(zé)任（該公司至今處于停產(chǎn)狀態(tài)，無力償還該筆借款）。上述做法，不符合《中華人民共和國擔(dān)保法》關(guān)于“學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得為保證人”的規(guī)定。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對閑置財政專項資金的問題，要求衛(wèi)生部進一步加快項目執(zhí)行進度；對未按實際需要申請預(yù)算的問題，要求向財政部門申請調(diào)整預(yù)算；對未經(jīng)報批調(diào)整項目預(yù)算的問題，要求補辦項目預(yù)算調(diào)整的報批手續(xù)；對預(yù)算編制不規(guī)范和無預(yù)算支出專項資金的問題，要求予以糾正；對中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院對外投資和違規(guī)對外擔(dān)保的問題，要求認真清理。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：進一步加強項目資金管理，提高資金使用效益；加強對投資的管理，完善對外投資制度，防止國有資產(chǎn)流失。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　衛(wèi)生部對審計發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，要求認真落實審計決定，抓好整改，切實加強制度建設(shè)，不斷提高預(yù)算管理水平。對資金閑置的問題，衛(wèi)生部已采取了每月通報預(yù)算執(zhí)行進度、強化項目執(zhí)行督導(dǎo)等一系列措施加快項目執(zhí)行進度；對未考慮項目當(dāng)年實際需要申報項目預(yù)算的問題，衛(wèi)生部已商財政部調(diào)整預(yù)算；對未經(jīng)報批調(diào)整項目預(yù)算的問題，衛(wèi)生部已補辦了報批手續(xù)；對所屬單位預(yù)算編制不規(guī)范的問題，衛(wèi)生部已要求有關(guān)單位嚴格按制度規(guī)定編制預(yù)算，并正采取措施解決上述單位基本經(jīng)費不足問題；對所屬單位無預(yù)算支出項目資金的問題，已按要求進行了整改，并表示今后將嚴格規(guī)范預(yù)算支出的管理，杜絕此類問題的發(fā)生；對中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院對外投資及提供擔(dān)保面臨損失的問題，中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院正在抓緊清理對外投資和擔(dān)保事項。同時，衛(wèi)生部也加強了所屬單位對外投資的管理，加大監(jiān)管力度，以切實維護國有資產(chǎn)權(quán)益。

 

國家人口和計劃生育委員會
2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年12月至2006年2月，審計署對國家人口和計劃生育委員會（簡稱國家人口計生委）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了藥具發(fā)展中心、中國人口福利基金會等3家下屬單位。

　　一、基本情況

　　國家人口計生委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和11個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，國家人口計生委重視機關(guān)財務(wù)管理工作，內(nèi)控制度比較健全，2005年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；其所屬二級單位基本能夠按照主管部門批復(fù)的預(yù)算組織實施。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）使用上年結(jié)余資金139.72萬元未納入預(yù)算安排。

　　2005年，國家人口計生委使用上年結(jié)余資金139.72萬元，用于彌補經(jīng)費超支，未納入預(yù)算安排，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”和《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“中央預(yù)算的編制內(nèi)容：(一)本級預(yù)算收入和支出；(二)上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出……”的規(guī)定。

　　（二）所屬藥具發(fā)展中心賬面未反映對外投資1280萬元。

　　2000年4月，國家人口計生委藥具發(fā)展中心出資1280萬元，與某中心合資成立公司，但該中心賬面未反映上述投資，不符合《中華人民共和國會計法》關(guān)于“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告”的規(guī)定。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對使用上年結(jié)余資金未納入預(yù)算安排的問題，要求進一步規(guī)范預(yù)算編報工作；對藥具發(fā)展中心賬面未反映對外投資的問題，要求進一步規(guī)范會計核算工作，將對外投資納入資產(chǎn)核算和管理。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：加強對所屬事業(yè)單位財務(wù)會計工作的管理，規(guī)范投資行為、嚴格審批程序、加強監(jiān)督檢查，組織對所屬事業(yè)單位投資、借款、擔(dān)保等重大經(jīng)濟事項進行清理。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　國家人口計生委高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計處理意見，召開專題會議，認真研究整改措施，責(zé)成有關(guān)單位限期逐項落實。目前，上述問題已經(jīng)按審計決定予以糾正。國家人口計生委已將2005年計劃生育事業(yè)費項目結(jié)余資金全部納入2006年度預(yù)算統(tǒng)籌安排，�？顚Ｓ�；藥具發(fā)展中心已將1280萬元對外投資納入資產(chǎn)進行核算和管理。

 

中國人民銀行2005年度財務(wù)收支
審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年11月至2006年1月，審計署對中國人民銀行（簡稱人民銀行）總行（含國家外匯管理局）以及上海、成都等19家分支機構(gòu)2005年度財務(wù)收支情況進行了審計，重點審計了人民銀行預(yù)算執(zhí)行情況。

　　一、基本情況

　　人民銀行實行獨立的財務(wù)預(yù)算管理制度：全部財務(wù)收支經(jīng)財政部批準后，按收支凈額納入財政預(yù)算。

　　審計結(jié)果表明，2005年，人民銀行進一步改進和加強財務(wù)管理工作，通過修訂《中國人民銀行會計基本制度》、《中國人民銀行固定資產(chǎn)管理辦法》等制度，促進了完善集中采購管理體制和健全內(nèi)控機制，加強了內(nèi)部管理，預(yù)算管理水平逐步提高；同時，進一步加強了財務(wù)信息化建設(shè)，開發(fā)了《人民銀行綜合財務(wù)管理信息系統(tǒng)》，增強了財務(wù)管理的合理性和透明度。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費擠占公用支出和項目支出1.26億元。如成都分行在郵電費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、福利費、勞保費、醫(yī)療費、水電費等支出中列支獎金、補貼等1 775.26萬元。上述做法，不符合財政部《中國人民銀行預(yù)算管理的規(guī)定》關(guān)于“各項費用支出按照財務(wù)會計制度規(guī)定據(jù)實列支，項目之間不得相互擠占串用”的規(guī)定。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)購建支出核算違規(guī)問題10.1億元。據(jù)對人民銀行總行及19家分支機構(gòu)抽查發(fā)現(xiàn)，截至2005年底，固定資產(chǎn)購建結(jié)余資金達10.1億元。部分分支機構(gòu)對結(jié)余資金管理不夠規(guī)范，如2005年1月，鄭州中心支行將總行已經(jīng)列支并下?lián)艿? 000萬元固定資產(chǎn)購建資金，分兩筆轉(zhuǎn)入在光大銀行合肥分行開立的未經(jīng)財政專員辦批復(fù)的賬戶（審計發(fā)現(xiàn)后該行才將資金轉(zhuǎn)回）。上述做法，不符合財政部《中國人民銀行財務(wù)制度》關(guān)于“人民銀行遵循收付實現(xiàn)制會計核算原則”的規(guī)定。

　�。ㄈ�）會計核算中其他違規(guī)問題1.3億元。主要是少計收入、多計支出和存在賬外固定資產(chǎn)等違規(guī)問題。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對人民銀行人員經(jīng)費擠占公用支出和項目支出的問題，移送財政部處理；對財務(wù)管理和會計核算方面的違規(guī)問題，要求人民銀行調(diào)整相關(guān)賬目，認真進行整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：人民銀行應(yīng)嚴格執(zhí)行財政部批復(fù)的預(yù)算指標；進一步嚴格預(yù)算管理，特別是工資管理，認真糾正擠占其他科目發(fā)放獎金、補貼的違規(guī)行為；對固定資產(chǎn)購建支出核算和管理中存在的問題，應(yīng)積極與財政部協(xié)商，從制度上加以改進和完善。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　人民銀行高度重視并積極配合這次審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，有些已取得初步成效。一是加強制度建設(shè)。針對內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，先后制定了四項部門規(guī)章制度，以進一步規(guī)范財務(wù)會計行為，完善預(yù)算執(zhí)行的長效機制。二是嚴格工資管理。明確要求所屬分支機構(gòu)對自行出臺、無政策依據(jù)的津貼、補貼一律停止發(fā)放，并依據(jù)有關(guān)政策對全行個人津貼、補貼進行清理規(guī)范，認真糾正擠占其他費用發(fā)放津貼、補貼的問題。三是規(guī)范固定資產(chǎn)購建支出核算。擬將各分支機構(gòu)年底未使用的項目資金上劃總行，同時與財政部協(xié)商，完善固定資產(chǎn)購建支出核算辦法。四是強化財務(wù)基礎(chǔ)工作。已部署全系統(tǒng)對銀行賬戶進行全面清理，從源頭上杜絕“賬外資金”等違規(guī)行為，并于近期統(tǒng)一組織對會計財務(wù)基礎(chǔ)工作進行一次檢查，認真查處和糾正各種違規(guī)和不規(guī)范的行為。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計署對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（簡稱國資委）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了國資委管理的中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會等22家下屬單位。

　　一、基本情況

　　國資委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和42個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，2005年國資委預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；能夠認真做好對本部門預(yù)算編報的組織工作，及時批復(fù)預(yù)算；進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬┎糠猪椖课窗从媱潏�(zhí)行，造成513.49萬元財政資金閑置。

　　2004至2005年，國資委產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)項目和上市公司國有股監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)項目未按計劃及時實施，至2005年底預(yù)算執(zhí)行率為26%，資金結(jié)余513.49萬元，形成財政資金閑置，不符合財政部《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法》關(guān)于“中央部門應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的項目支出預(yù)算組織項目的實施，并責(zé)成項目單位嚴格執(zhí)行項目計劃和項目支出預(yù)算”的規(guī)定。

　�。ǘ�）所屬有關(guān)單位挪用國家建設(shè)資金960.73萬元。

　　1998至2005年，國資委所屬5家單位挪用國家建設(shè)資金共960.73萬元。其中，中國輕工業(yè)聯(lián)合會所屬輕工業(yè)人才交流培訓(xùn)中心將“培訓(xùn)樓維修改造”項目的建設(shè)資金250萬元，轉(zhuǎn)移至由該中心主任等3人成立的公司及另外一家民營公司，涉嫌個人挪用公款；中國石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會所屬石油和化學(xué)工業(yè)規(guī)劃院挪用“辦公樓消防系統(tǒng)改造”等項目的建設(shè)資金275.67萬元，用于辦公樓裝修；中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會所屬冶金科技發(fā)展中心挪用“辦公設(shè)備購置及網(wǎng)絡(luò)建設(shè)”項目的建設(shè)資金188.4萬元，用于日常經(jīng)費支出等；中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會挪用“辦公用房設(shè)施更新及網(wǎng)絡(luò)建設(shè)”等項目的建設(shè)資金95萬元，用于購買職工住房和支付《中國鋼鐵業(yè)》雜志社開辦費；國資委機關(guān)服務(wù)中心挪用“南線閣39號宿舍臨時電改造正式電”項目（建設(shè)內(nèi)容為配電室外線工程）的建設(shè)資金151.66萬元，用于對配電室進行裝修改造和重新采購安裝新配電設(shè)備。上述做法，不符合財政部《財政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法》關(guān)于“各部門、各建設(shè)單位的基本建設(shè)支出必須嚴格按照財政部門核定的支出預(yù)算和規(guī)定的用途執(zhí)行，嚴禁虛報冒領(lǐng)，高估冒算，變相挪用國家基本建設(shè)預(yù)算資金”的規(guī)定。

　�。ㄈ�）所屬有關(guān)單位私存私放資金618.05萬元。

　　截至2005年底，中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會所屬冶金科技發(fā)展中心、中國機械工業(yè)聯(lián)合會所屬中國國際貿(mào)易促進委員會機械行業(yè)分會、石油和化學(xué)工業(yè)規(guī)劃院所屬中化國際咨詢公司、冶金工業(yè)信息中心所屬北京金利電子信息技術(shù)有限公司4家單位賬外私存資金共計618.05萬元，支出共計348.75萬元，主要用于發(fā)放職工獎金福利和外聘人員工資。上述做法，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部、審計署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》中“一律不得再私設(shè)‘小金庫’”的規(guī)定。

　�。ㄋ模┧鶎儆嘘P(guān)單位未及時足額上繳非稅收入896.26萬元。

　　截至2005年底，中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會所屬冶金工業(yè)工程質(zhì)量監(jiān)督總站、冶金工業(yè)建設(shè)工程定額總站，中國輕工業(yè)聯(lián)合會所屬中國家用電器研究院、中國工藝美術(shù)館、中國輕工業(yè)國際交流中心，中國物流與采購聯(lián)合會所屬物資干部培訓(xùn)中心等6家單位的9項行政事業(yè)性收費896.26萬元，未按規(guī)定及時足額上繳財政專戶，其中2005年應(yīng)繳未繳金額為512.42萬元。上述做法，不符合《財政部、發(fā)展改革委、監(jiān)察部、審計署關(guān)于加強中央部門和單位行政事業(yè)性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》關(guān)于“中央部門和單位按照國家有關(guān)規(guī)定收取或取得的行政事業(yè)性收費……等屬于政府非稅收入，必須嚴格按照國務(wù)院或者財政部規(guī)定全額上繳國庫或財政專戶，不得隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用”的規(guī)定。

　�。ㄎ澹┧鶎儆嘘P(guān)單位未報經(jīng)批準將建成未用的配電設(shè)施自行拆除，造成國有資產(chǎn)損失浪費。

　　2003年，國資委機關(guān)服務(wù)中心在組織實施“委機關(guān)南線閣39號宿舍臨時電改造正式電”基建項目的過程中，未報經(jīng)國家有關(guān)部門批準，自行將配電室內(nèi)原有設(shè)備全部拆除，并對原配電室進行裝修改造。原配電室建設(shè)及設(shè)備購置原價為260萬元，經(jīng)檢驗合格卻從未運行使用，但拆下的設(shè)備僅以5萬元的價格被轉(zhuǎn)賣，轉(zhuǎn)賣價款至今仍未收回。上述做法，不符合原國務(wù)院國有資產(chǎn)管理局、財政部《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》關(guān)于“行政事業(yè)單位處置資產(chǎn)（包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢等），應(yīng)向主管部門或同級財政、國有資產(chǎn)管理部門報告，并履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得隨意處置”的規(guī)定。

　　（六）所屬有關(guān)單位購買職工商業(yè)保險479.09萬元。

　　截至2005年底，石油和化學(xué)工業(yè)規(guī)劃院、中國國際貿(mào)易促進委員會機械行業(yè)分會和冶金科技發(fā)展中心3家單位用公款為職工購買商業(yè)保險479.09萬元，不符合財政部、監(jiān)察部《關(guān)于黨政機關(guān)及事業(yè)單位用公款為個人購買商業(yè)保險若干問題的規(guī)定》關(guān)于“黨政機關(guān)和依照公務(wù)員管理的事業(yè)單位用公款為干部職工購買商業(yè)保險，應(yīng)嚴格遵守下列規(guī)定：（一）購保的險種。僅限于旨在風(fēng)險補償?shù)娜松硪馔鈧�害險，包括公務(wù)旅行交通意外傷害險、特崗人員的意外傷害險，以及為援藏援疆等支援西部地區(qū)干部職工購買的人身意外傷害險……”的規(guī)定。

　�。ㄆ撸┧鶎儆嘘P(guān)單位在經(jīng)濟往來中利用虛假作賬手段給對方個人回扣50.63萬元。
自2002年起，中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會所屬冶金行業(yè)生產(chǎn)力促進中心為中冶京誠工程技術(shù)有限公司、北京金自天正智能控制股份有限公司提供技術(shù)服務(wù)，在收到對方單位支付的技術(shù)服務(wù)收入后，當(dāng)天編造虛假的人員名單套出現(xiàn)金，將收入的50%和36%分別返還給兩對方單位有關(guān)人員。截至2005年10月，該中心通過上述方式返還現(xiàn)金共計50.63萬元，不符合《中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法》關(guān)于“ 經(jīng)營者不得采用財物或者其他手段進行賄賂以銷售或者購買商品”的規(guī)定。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對輕工業(yè)人才交流培訓(xùn)中心涉嫌個人挪用公款和冶金行業(yè)生產(chǎn)力促進中心在經(jīng)濟往來中給對方個人回扣的問題，依法移送紀檢、監(jiān)察部門處理；對部分項目未按計劃執(zhí)行的問題，要求有關(guān)項目盡快組織實施；對挪用國家建設(shè)資金的問題，要求歸還原渠道，調(diào)整有關(guān)會計賬目，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對私存私放資金的問題，要求追回“小金庫”余額，調(diào)整有關(guān)會計賬目，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對未及時足額上繳非稅收入的問題，要求上繳財政專戶；對國資委機關(guān)服務(wù)中心未報經(jīng)批準自行拆除配電設(shè)施的問題，要求該單位對造成國有資產(chǎn)損失浪費的行為進行查處，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對用公款購買職工商業(yè)保險的問題，要求予以清退。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：在申報行政事業(yè)類項目時應(yīng)細化項目的實施進度，明確階段性目標及成果，以便對項目進展情況進行監(jiān)督和考核，同時加強對項目預(yù)算申報的審核；加強對基本建設(shè)項目全過程的監(jiān)督管理；明確和細化對所屬單位的分級財務(wù)監(jiān)管職責(zé)，進一步加大對三級預(yù)算單位的監(jiān)管力度。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　國資委對審計提出的問題高度重視，及時制定整改措施，明確整改工作責(zé)任。除移交紀檢、監(jiān)察部門查處的問題外，審計決定已基本落實完畢。對部分項目未按計劃執(zhí)行的問題，國資委產(chǎn)權(quán)管理局正在積極推進項目實施；對挪用國家建設(shè)資金的問題，有關(guān)單位已將其歸還原渠道，并相應(yīng)調(diào)整有關(guān)會計賬目，中國石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會還對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分和經(jīng)濟處罰；對私存私放資金的問題，有關(guān)單位已追回“小金庫”余額，并相應(yīng)調(diào)整有關(guān)會計賬目；對未及時足額上繳非稅收入的問題，有關(guān)單位已將應(yīng)繳資金上交國資委，再由國資委統(tǒng)一上繳財政專戶；對國資委機關(guān)服務(wù)中心未報經(jīng)批準自行拆除配電設(shè)施的問題，已成立專門調(diào)查小組研究處理，并對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分和經(jīng)濟處罰；對用公款購買職工商業(yè)保險的問題，有關(guān)單位已全部辦理清退手續(xù)。

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