中新網(wǎng)8月28日電 中國人民銀行發(fā)布2007年第16號公告，規(guī)范信貸資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)池信息披露。
公告全文如下：
中國人民銀行公告〔2007〕第 16 號
為規(guī)范信貸資產(chǎn)證券化信息披露行為，維護投資者合法權(quán)益，推動信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務的健康發(fā)展，根據(jù)《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》(中國人民銀行公告〔2005〕第7號發(fā)布)、《資產(chǎn)支持證券信息披露規(guī)則》(中國人民銀行公告〔2005〕第14號發(fā)布)等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就信貸資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)池信息披露有關(guān)事項公告如下：
一、基礎(chǔ)資產(chǎn)池信息披露是投資者識別風險，進行投資決策選擇的重要依據(jù)。受托機構(gòu)、發(fā)起機構(gòu)或其他證券化服務機構(gòu)要高度重視基礎(chǔ)資產(chǎn)池信息披露工作，嚴格按照《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》、《資產(chǎn)支持證券信息披露規(guī)則》和本公告要求做好基礎(chǔ)資產(chǎn)池的信息披露。受托機構(gòu)、發(fā)起機構(gòu)或其他證券化服務機構(gòu)應保證信息披露真實、準確、完整、及時，不得有虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。
二、受托機構(gòu)在《發(fā)行說明書》中應披露包括但不限于以下有關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的內(nèi)容：
(一)發(fā)起機構(gòu)構(gòu)建基礎(chǔ)資產(chǎn)池所適用的具體標準。在信托合同有效期內(nèi)，受托機構(gòu)若發(fā)現(xiàn)作為信托財產(chǎn)的信貸資產(chǎn)在入庫起算日不符合信托合同約定的條件的，發(fā)起機構(gòu)應當采取的應對措施(如贖回或置換)。
(二)發(fā)起機構(gòu)的貸款發(fā)放程序、審核標準、擔保形式、管理方法、違約貸款處置程序和方法，以及對基礎(chǔ)資產(chǎn)池貸款的相關(guān)說明。
(三)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的總體特征。包括：貸款筆數(shù)、總本金余額、單筆貸款最高本金余額、單筆貸款平均本金余額、合同總金額、單筆貸款最高合同金額、單筆貸款平均合同金額、加權(quán)平均貸款年利率、單筆貸款最高年利率、加權(quán)平均貸款合同期限、加權(quán)平均貸款剩余期限、加權(quán)平均貸款賬齡、加權(quán)平均貸款初始抵押率(貸款是抵押貸款的)、加權(quán)平均借款人年齡(貸款是個人消費類貸款的)以及加權(quán)平均值的計算方法。
(四)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的分布情況。包括：貸款種類、信貸資產(chǎn)質(zhì)量、信貸資產(chǎn)期限結(jié)構(gòu)、信貸資產(chǎn)利率結(jié)構(gòu)、擔保情況、借款人年齡結(jié)構(gòu)(貸款是個人消費類貸款的)、借款人地域結(jié)構(gòu)(以不動產(chǎn)或動產(chǎn)抵押的指不動產(chǎn)或動產(chǎn)的登記或注冊地)、借款人行業(yè)結(jié)構(gòu)。為說明上述分布情況，應至少披露按上述分類的貸款筆數(shù)及占比、合同金額及占比、本金余額及占比、平均每筆余額、加權(quán)平均貸款初始抵押率(貸款是抵押貸款的)，說明貸款合同期限、貸款賬齡分布情況時還應披露加權(quán)平均存續(xù)期限。
(五)如果單一借款人的入池貸款本金余額占資產(chǎn)池比例超過15%，或某一借款人及其關(guān)聯(lián)方的入池貸款本金余額占資產(chǎn)池比例超過20%，應披露相關(guān)借款人的名稱、貸款用途、擔�；虻盅呵闆r、經(jīng)營情況、基本財務信息及信用評級或相關(guān)信用狀況。
(六)執(zhí)業(yè)律師出具的法律意見書概要。該法律意見書概要包括但不限于以下有關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的內(nèi)容：
1.對基礎(chǔ)資產(chǎn)池合法合規(guī)性進行盡職調(diào)查的情況、過程和結(jié)果的簡要說明。
2.對基礎(chǔ)資產(chǎn)池合法合規(guī)性所做出的判斷。
3.對該基礎(chǔ)資產(chǎn)池是否可依法設(shè)立信托做出的判斷。
(七)投資者在資產(chǎn)支持證券發(fā)行期限內(nèi)查閱基礎(chǔ)資產(chǎn)池全部具體信息(包括借款人姓名、借款合同等)的途徑和方法。
三、發(fā)起機構(gòu)、受托機構(gòu)在共同發(fā)布的《信托公告》中應披露包括但不限于以下有關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的內(nèi)容：
(一)設(shè)為信托財產(chǎn)的貸款合同編號。
(二)上述貸款的筆數(shù)、本金余額。
(三)上述貸款借款人所在地區(qū)、行業(yè)分布情況，包括貸款筆數(shù)及占比、本金余額及占比信息。
四、受托機構(gòu)在《受托機構(gòu)報告》中應披露包括但不限于以下有關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的內(nèi)容：
(一)本期資產(chǎn)池統(tǒng)計特征說明。包括貸款余額、貸款筆數(shù)、擔保情況、加權(quán)平均貸款利率和加權(quán)平均剩余期限等。
(二)本期資產(chǎn)池的本金細項分列(含正常還本金額、本金提前結(jié)清金額、部分提前還本金額、處置回收本金金額及回購貸款本金金額等)和利息(含稅費支出)細項分列的說明。
(三)本期資產(chǎn)池的貸款狀態(tài)特征、提前還款、拖欠、違約、處置、處置回收及損失等情況。
(四)信托合同約定發(fā)起機構(gòu)或其他第三方可對基礎(chǔ)資產(chǎn)池進行回購或替換的，應披露本期回購或替換的貸款筆數(shù)、金額及原因。
(五)本期資產(chǎn)池中進入法律訴訟程序的信托資產(chǎn)情況；法律訴訟程序進度及結(jié)果。
五、信用評級機構(gòu)在發(fā)行前的《信用評級報告》中應披露包括但不限于以下有關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的內(nèi)容：
(一)基礎(chǔ)資產(chǎn)池概況。包括基礎(chǔ)資產(chǎn)池所涉及的借款人戶數(shù)、貸款筆數(shù)、初始貸款規(guī)模及貸款期限、入池貸款規(guī)模及剩余期限、現(xiàn)行貸款利率、加權(quán)平均貸款利率、最長貸款剩余期限、最短貸款剩余期限、加權(quán)平均貸款剩余期限、貸款本息償付方式、入池貸款合格標準等資產(chǎn)池概況；資產(chǎn)池在資產(chǎn)質(zhì)量、貸款性質(zhì)、債務人分布、行業(yè)分布、地區(qū)分布等特征方面的統(tǒng)計情況，尤其是資產(chǎn)池前十大債務人及前五大債務人占比數(shù)據(jù)等。
(二)基礎(chǔ)資產(chǎn)池信用風險分析。包括從資產(chǎn)質(zhì)量、債務人分布、行業(yè)分布、地區(qū)分布、期限分布等方面對資產(chǎn)池進行的信用風險分析，尤其對于入池貸款中，單一行業(yè)貸款占比超過10%、單一借款人貸款占比超過5%的情況，要披露相關(guān)信息，如借款人所在行業(yè)背景、所在地區(qū)、未償本金余額、剩余期限、貸款償付記錄、貸款擔保措施等以及借款人的信用等級情況或考慮貸款擔保后的信用等級情況等。
(三)基礎(chǔ)資產(chǎn)池加權(quán)平均信用等級情況。包括入池貸款所涉及的借款人及保證人的信用級別判定依據(jù)；按未償本金余額、借款人戶數(shù)等統(tǒng)計的借款人信用級別分布情況或考慮貸款擔保后的信用等級分布情況；資產(chǎn)池的加權(quán)平均信用級別等。
(四)現(xiàn)金流分析及壓力測試。包括壓力測試內(nèi)容、測試參數(shù)及測試結(jié)果，如違約率及違約時間分布、違約回收率及回收周期等。
六、信用評級機構(gòu)在跟蹤《信用評級報告》中應披露包括但不限于以下有關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的內(nèi)容：
(一)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的變動概況。截止跟蹤信用評級報告日，基礎(chǔ)資產(chǎn)池的借款人戶數(shù)、貸款筆數(shù)、未償本金余額及剩余期限、現(xiàn)行貸款利率等概況；基礎(chǔ)資產(chǎn)池在資產(chǎn)質(zhì)量、貸款性質(zhì)、債務人分布、行業(yè)分布、地區(qū)分布、信用等級分布等方面的特征與發(fā)行日的變化對比情況。
(二)基礎(chǔ)資產(chǎn)池信用風險分析。包括從發(fā)行日至跟蹤報告日的違約率、違約回收率、逾期率、提前還款率等指標的統(tǒng)計情況；截止跟蹤報告日資產(chǎn)池貸款所涉及的分類調(diào)整、信用等級調(diào)整、違約貸款及其處置、提前還款、逾期還款等具體情況的說明及分析。
七、若本公告某些具體要求對個別基礎(chǔ)資產(chǎn)確實不適用的，受托機構(gòu)可根據(jù)實際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當修改，但應在相關(guān)信息披露文件中做出說明。
八、本公告未作規(guī)定的，參照《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》、《資產(chǎn)支持證券信息披露規(guī)則》及中國人民銀行的其他規(guī)定執(zhí)行。(完)
中國人民銀行
二○○七年八月二十一日
