國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局2007年度
預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2007年11月至2008年3月,審計(jì)署對(duì)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局(以下簡(jiǎn)稱質(zhì)檢總局)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),并抽審了11個(gè)所屬單位。
一、基本情況
質(zhì)檢總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由部本級(jí)和45個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,質(zhì)檢總局2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作,進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作,建立健全了內(nèi)部控制制度,制定了若干專項(xiàng)資金的管理辦法,認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)質(zhì)檢總局及中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)會(huì)等所屬部分單位挪用預(yù)算資金3462.39萬(wàn)元。
2006至2007年,質(zhì)檢總局本級(jí)挪用公用經(jīng)費(fèi)和檢驗(yàn)檢疫專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)等16項(xiàng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)共計(jì)2673.48萬(wàn)元,用于老干部局的基本支出和行政許可專項(xiàng)等方面支出。
所屬中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)會(huì)挪用標(biāo)準(zhǔn)制修訂專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)283.75萬(wàn)元,用于支付與該項(xiàng)目無(wú)關(guān)的差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等方面支出。
所屬國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)挪用標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)278.04萬(wàn)元,用于臨時(shí)工工資、公用經(jīng)費(fèi)等方面支出。
所屬中國(guó)檢驗(yàn)檢疫科學(xué)研究院挪用出入境檢驗(yàn)檢疫技術(shù)支持項(xiàng)目——進(jìn)出口動(dòng)物源性食品殘留檢測(cè)經(jīng)費(fèi)35.92萬(wàn)元用于本院物業(yè)管理費(fèi)。
河北出入境檢驗(yàn)檢疫局所屬的秦皇島出入境檢驗(yàn)檢疫局挪用公用經(jīng)費(fèi)84.15萬(wàn)元用于發(fā)放本單位職工獎(jiǎng)金。
所屬內(nèi)蒙古出入境檢驗(yàn)檢疫局及其所屬的包頭出入境檢驗(yàn)檢疫局分別挪用檢驗(yàn)檢疫專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、疫情疫病防治監(jiān)測(cè)經(jīng)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)107.05萬(wàn)元用于發(fā)放各自單位職工津補(bǔ)貼。
(二)質(zhì)檢總局及所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn),將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn),收取的租金3326.69萬(wàn)元未按照“收支兩條線”規(guī)定進(jìn)行管理。
2004年3月,質(zhì)檢總局自行同意機(jī)關(guān)服務(wù)中心將芳草地西街15號(hào)辦公樓(非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn))改建為金質(zhì)商務(wù)酒店(經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn))。
2005至2007年,機(jī)關(guān)服務(wù)中心將部分質(zhì)檢總局所屬辦公樓出租給中國(guó)檢驗(yàn)認(rèn)證集團(tuán)檢驗(yàn)有限公司等單位,共收取租金876.69萬(wàn)元,未按照“收支兩條線”規(guī)定進(jìn)行管理;2000年7月,機(jī)關(guān)服務(wù)中心將原衛(wèi)生部衛(wèi)生檢疫局辦公用房出租給某公司,截至審計(jì)時(shí),共收取租金2450萬(wàn)元,未按照“收支兩條線”規(guī)定進(jìn)行管理。
(三)所屬中國(guó)纖維檢驗(yàn)局違反基建審批程序,自行超概算投資2479萬(wàn)元。
發(fā)展改革委2005年批復(fù)中國(guó)纖維檢驗(yàn)局構(gòu)建檢測(cè)業(yè)務(wù)用房的投資概算為7609萬(wàn)元。在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中,中國(guó)纖維檢驗(yàn)局未經(jīng)批準(zhǔn),多次自行變更初步設(shè)計(jì)方案及增加概算,至2007年4月,該項(xiàng)目預(yù)計(jì)超概算2479萬(wàn)元。
(四)2007年9月,所屬中特檢(北京)科技發(fā)展有限公司通過(guò)虛增固定資產(chǎn)的方式,將財(cái)政專項(xiàng)資金40萬(wàn)元轉(zhuǎn)為本公司的實(shí)收資本。
(五)向非預(yù)算單位撥付財(cái)政資金876.76萬(wàn)元。
2006至2007年,質(zhì)檢總局向所屬經(jīng)費(fèi)自理單位中國(guó)出入境檢驗(yàn)檢疫協(xié)會(huì)和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)研究中心撥付876.76萬(wàn)元財(cái)政資金。
(六)未及時(shí)批復(fù)部門預(yù)算1520萬(wàn)元,影響財(cái)政資金使用效益。
財(cái)政部于2007年4月4日批復(fù)質(zhì)檢總局“進(jìn)口大通關(guān)電子監(jiān)管”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1520萬(wàn)元,但質(zhì)檢總局直到2007年11月26日才將其批復(fù)給項(xiàng)目承擔(dān)單位。
(七)質(zhì)檢總局及所屬中國(guó)出入境檢驗(yàn)檢疫協(xié)會(huì)部分辦公樓至今未辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
質(zhì)檢總局位于和平里西街甲2號(hào)的辦公大樓,建于20世紀(jì)80年代,但至今未辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù);中國(guó)出入境檢驗(yàn)檢疫協(xié)會(huì)所購(gòu)位于王府花園的辦公樓,由于購(gòu)房發(fā)票、合同遺失,至今未辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)挪用預(yù)算資金的問(wèn)題,要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,并將挪用的資金歸還原資金渠道;對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的問(wèn)題,要求盡快履行審批手續(xù),今后取得的租金收入實(shí)行“收支兩條線”管理;對(duì)擅自超概算投資的問(wèn)題,要求盡快向有關(guān)部門補(bǔ)辦手續(xù);對(duì)將財(cái)政專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)為實(shí)收資本的問(wèn)題,要求調(diào)整有關(guān)科目,用自有資金歸還原資金渠道;對(duì)向非預(yù)算單位撥款的問(wèn)題,要求盡快糾正該行為;對(duì)未及時(shí)批復(fù)預(yù)算的問(wèn)題,要求今后予以改正;對(duì)未辦理產(chǎn)權(quán)登記的問(wèn)題,要求盡快辦理產(chǎn)權(quán)登記。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:質(zhì)檢總局應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束意識(shí),切實(shí)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
質(zhì)檢總局在審計(jì)前開展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,質(zhì)檢總局高度重視,通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)挪用預(yù)算資金的問(wèn)題,已將挪用的部分資金歸還原資金渠道;對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的問(wèn)題,已要求相關(guān)單位盡快辦理審批手續(xù),今后取得的租金收入按財(cái)政有關(guān)規(guī)定辦理;對(duì)擅自超概算投資的問(wèn)題,已要求盡快完工驗(yàn)收,超出概算部分由質(zhì)檢總局和中國(guó)纖維檢驗(yàn)局共同承擔(dān);對(duì)通過(guò)虛假交易將財(cái)政專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)為實(shí)收資本的問(wèn)題,已調(diào)整有關(guān)科目,用自有資金歸還原資金渠道;對(duì)向非預(yù)算單位撥款的問(wèn)題,在編制2009年預(yù)算時(shí)避免問(wèn)題再次發(fā)生;對(duì)未及時(shí)批復(fù)預(yù)算的問(wèn)題,從2008年開始嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,按規(guī)定及時(shí)批復(fù)到位;對(duì)未辦理產(chǎn)權(quán)登記的問(wèn)題,要求相關(guān)單位盡快辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,質(zhì)檢總局已進(jìn)行了整改。
國(guó)家廣播電影電視總局2007年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2008年1月至3月,審計(jì)署對(duì)國(guó)家廣播電影電視總局(以下簡(jiǎn)稱廣電總局)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),并抽審了3個(gè)所屬單位。
一、基本情況
廣電總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由局本級(jí)和24個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,廣電總局2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作,進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作,建立健全了有關(guān)制度,認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)以前年度結(jié)余118 769.10萬(wàn)元,未納入部門預(yù)算安排使用。
截至2007年底,廣電總局以前年度集中所屬中央電視臺(tái)廣告收入結(jié)余118 769.10萬(wàn)元,未納入部門預(yù)算安排使用。
(二)多申報(bào)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出預(yù)算818萬(wàn)元。
2007年,廣電總局在“廣播影視專項(xiàng)業(yè)務(wù)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”和“廣播影視改革和發(fā)展課題研究專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”中多申報(bào)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算560萬(wàn)元、發(fā)展研究中心基本支出預(yù)算258萬(wàn)元。
(三)項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余1284.43萬(wàn)元未納入部門預(yù)算安排使用。
截至2006年底,廣電總局“某工程專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”凈結(jié)余422.19萬(wàn)元、中央電視臺(tái)覆蓋東南亞衛(wèi)星租費(fèi)項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余164.59萬(wàn)元,“某工程工作專項(xiàng)”項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余 697.65萬(wàn)元,均未納入2007年度預(yù)算安排使用。
(四)少計(jì)項(xiàng)目支出結(jié)余8011.14萬(wàn)元。
截至2007年底,廣電總局撥付廣播電視規(guī)劃院等3家項(xiàng)目承擔(dān)單位的項(xiàng)目支出累計(jì)結(jié)余8011.14萬(wàn)元,未記入專項(xiàng)結(jié)余。
(五)項(xiàng)目支出預(yù)算3700萬(wàn)元連續(xù)3年未執(zhí)行。
2005年,廣電總局用預(yù)算外資金安排機(jī)關(guān)本級(jí)“出版社體制改革經(jīng)費(fèi)”1500萬(wàn)元和“設(shè)計(jì)院體制改革經(jīng)費(fèi)”2200萬(wàn)元。截至2007年底,上述兩個(gè)項(xiàng)目尚未執(zhí)行。
(六)在機(jī)關(guān)本級(jí)預(yù)算中編列原科學(xué)事業(yè)單位預(yù)算689.36萬(wàn)元。
2007年,廣電總局在機(jī)關(guān)本級(jí)預(yù)算中編列原科學(xué)事業(yè)單位預(yù)算689.36萬(wàn)元,其中規(guī)劃院項(xiàng)目支出預(yù)算530萬(wàn)元、電影質(zhì)檢所項(xiàng)目支出預(yù)算159.36萬(wàn)元。
(七)未按項(xiàng)目進(jìn)度申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算,造成1183.03萬(wàn)元財(cái)政資金閑置。
2006年底,廣電總局 “某工程工作專項(xiàng)”項(xiàng)目結(jié)余984.56萬(wàn)元;2007年又申報(bào)該項(xiàng)目資金1080萬(wàn)元,當(dāng)年實(shí)際使用881.53萬(wàn)元,年末累計(jì)結(jié)余資金1183.03萬(wàn)元閑置。
(八)所屬中央電視臺(tái)未及時(shí)上繳財(cái)政非稅收入304 686萬(wàn)元。
2006年,財(cái)政部對(duì)中央電視臺(tái)財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行改革。按照財(cái)政部下發(fā)的《中央電視臺(tái)財(cái)務(wù)管理改革方案》(財(cái)教〔2007〕2號(hào))中關(guān)于“中央電視臺(tái)的廣告收入作為中央電視臺(tái)經(jīng)費(fèi)的基本來(lái)源,其中15%部分作為非稅收入上繳中央財(cái)政;其余85%部分由中央電視臺(tái)留用”的規(guī)定,截至2007年底,中央電視臺(tái)累計(jì)應(yīng)繳財(cái)政非稅收入304 686萬(wàn)元。因相關(guān)部門未明確具體上繳途徑,上述非稅收入未能及時(shí)上繳。
(九)所屬無(wú)線電臺(tái)管理局(以下簡(jiǎn)稱無(wú)線局)存在的主要問(wèn)題:
1.該局2003年8月建成并投入使用的 “廣播影視應(yīng)急播出和新聞采集系統(tǒng)”項(xiàng)目,投資額5809.09萬(wàn)元,但至今未辦理財(cái)務(wù)竣工決算,未登記固定資產(chǎn)賬。截至2007年底,該項(xiàng)目結(jié)余資金6050.91萬(wàn)元仍閑置未用。
2.2006年底,該局某臺(tái)站專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余2855.60萬(wàn)元,2007年又申請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)預(yù)算4260萬(wàn)元,2007年末累計(jì)結(jié)余資金4168.85萬(wàn)元閑置。
3.2007年4月,該局收到廣電總局追加移動(dòng)多媒體廣播技術(shù)試驗(yàn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算15 000萬(wàn)元。因廣電總局調(diào)整項(xiàng)目的總體方案,該項(xiàng)目未能如期實(shí)施,致使該項(xiàng)目預(yù)算資金截至2007年底尚未使用。
4.該局2007年度人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算22 227.94萬(wàn)元,實(shí)際支出31 381.82萬(wàn)元,其中占用公用經(jīng)費(fèi)、超預(yù)算支出9153.88萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)以前年度結(jié)余未納入預(yù)算安排的問(wèn)題,已轉(zhuǎn)送財(cái)政部處理;對(duì)多申報(bào)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出預(yù)算的問(wèn)題,要求抵頂2008年財(cái)政撥款;對(duì)項(xiàng)目支出凈結(jié)余未納入預(yù)算安排使用的問(wèn)題,要求納入下一年度預(yù)算安排使用;對(duì)少計(jì)項(xiàng)目支出結(jié)余的問(wèn)題,要求收回并調(diào)整賬目,補(bǔ)記專項(xiàng)結(jié)余;對(duì)所屬中央電視臺(tái)項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余未納入2007年度預(yù)算安排使用的問(wèn)題,要求納入下一年度預(yù)算安排使用;對(duì)機(jī)關(guān)本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算連續(xù)3年未執(zhí)行的問(wèn)題,要求廣電總局收回,納入預(yù)算重新安排使用;對(duì)在機(jī)關(guān)本級(jí)預(yù)算中編列原科學(xué)事業(yè)單位預(yù)算、機(jī)關(guān)本級(jí)未按項(xiàng)目進(jìn)度申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算造成財(cái)政資金閑置的問(wèn)題,要求今后準(zhǔn)確編制和合理安排預(yù)算;對(duì)所屬中央電視臺(tái)未及時(shí)上繳財(cái)政非稅收入的問(wèn)題,要求中央電視臺(tái)盡快商相關(guān)部門,理順上繳渠道;對(duì)所屬無(wú)線局項(xiàng)目已經(jīng)投入使用、固定資產(chǎn)未登記入賬、項(xiàng)目結(jié)余資金閑置的問(wèn)題,要求該局補(bǔ)記固定資產(chǎn),結(jié)余資金上繳廣電總局;對(duì)所屬無(wú)線局某臺(tái)站專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不合理的問(wèn)題,要求該局今后合理安排預(yù)算;對(duì)所屬無(wú)線局“多媒體廣播技術(shù)試驗(yàn)”項(xiàng)目財(cái)政資金閑置的問(wèn)題,要求該局今后嚴(yán)格審核項(xiàng)目,合理安排預(yù)算;對(duì)所屬無(wú)線局?jǐn)U大公用經(jīng)費(fèi)支出范圍列支人員支出的問(wèn)題,要求該局今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:廣電總局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理,完善部門行政事業(yè)類項(xiàng)目庫(kù)建設(shè),加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
廣電總局在審計(jì)前開展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,廣電總局高度重視,進(jìn)行了認(rèn)真整改。對(duì)以前年度結(jié)余未納入預(yù)算安排的問(wèn)題,已與財(cái)政部商定,納入2009年度部門預(yù)算安排使用;對(duì)機(jī)關(guān)本級(jí)多申報(bào)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出預(yù)算的問(wèn)題,將報(bào)財(cái)政部抵頂2008年度項(xiàng)目預(yù)算;對(duì)項(xiàng)目支出凈結(jié)余未納入預(yù)算安排使用的問(wèn)題,將申請(qǐng)統(tǒng)籌用于2008年某工程項(xiàng)目;對(duì)所屬中央電視臺(tái)項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余未納入預(yù)算安排使用的問(wèn)題,將報(bào)財(cái)政部門審批用于2008年某工程支出;對(duì)少計(jì)項(xiàng)目支出結(jié)余的問(wèn)題,已要求相關(guān)單位7月底前上繳結(jié)余資金;對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算連續(xù)三年未執(zhí)行的問(wèn)題,已收回資金;對(duì)于在機(jī)關(guān)本級(jí)預(yù)算中編列原科學(xué)事業(yè)單位預(yù)算的問(wèn)題,正在商有關(guān)部門解決;對(duì)未按項(xiàng)目進(jìn)度申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題,將抵頂2009年相應(yīng)項(xiàng)目預(yù)算;對(duì)所屬中央電視臺(tái)未及時(shí)上繳財(cái)政非稅收入的問(wèn)題,中央電視臺(tái)已于2008年3月25日如數(shù)上繳;對(duì)所屬無(wú)線局少記固定資產(chǎn)、結(jié)余資金閑置的問(wèn)題,該局已按暫估價(jià)值計(jì)入固定資產(chǎn),結(jié)余資金上繳廣電總局;對(duì)所屬無(wú)線局某站臺(tái)預(yù)算編制不合理,造成資金閑置的問(wèn)題,該局將把該資金納入2009年度預(yù)算統(tǒng)籌安排;對(duì)所屬無(wú)線局“多媒體廣播技術(shù)試驗(yàn)”項(xiàng)目財(cái)政資金閑置的問(wèn)題,2008年該項(xiàng)資金已安排使用;對(duì)所屬無(wú)線局?jǐn)U大公用經(jīng)費(fèi)支出范圍列支人員支出的問(wèn)題,正與相關(guān)部門溝通解決。
此外,審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,廣電總局已進(jìn)行了整改。
國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局2007年度
預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2007年12月至2008年3月,審計(jì)署對(duì)國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局(以下簡(jiǎn)稱安全監(jiān)管總局)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),并抽審了9個(gè)所屬單位。
一、基本情況
安全監(jiān)管總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由總局本級(jí)和55個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,安全監(jiān)管總局2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。安全監(jiān)管總局重視財(cái)務(wù)和審計(jì)工作,督促所屬單位健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、充實(shí)財(cái)務(wù)人員,加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)部制度建設(shè),積極改進(jìn)會(huì)計(jì)核算,認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)決定執(zhí)行率達(dá)100%。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)安全監(jiān)管監(jiān)察專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列支非專項(xiàng)支出1500萬(wàn)元。
財(cái)政部批復(fù)安全監(jiān)管總局2007年安全監(jiān)管監(jiān)察專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)4000萬(wàn)元。該局將其中的1500萬(wàn)元用于不屬于安全監(jiān)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支范圍的辦公及職工住宅物業(yè)費(fèi)等,占37.5%。
(二)資金結(jié)余較大,影響財(cái)政資金使用效益。
截至2007年末,安全監(jiān)管總局本級(jí)累計(jì)專項(xiàng)結(jié)余18 547.83萬(wàn)元,相當(dāng)于2007年本級(jí)專項(xiàng)支出預(yù)算11 837萬(wàn)元的156.69%,影響預(yù)算資金使用效益。
(三)應(yīng)繳未繳國(guó)有資產(chǎn)出租出借收入788.23萬(wàn)元。
截至2007年末,安全監(jiān)管總局向使用本局機(jī)關(guān)辦公用房的在京所屬單位收取費(fèi)用509.93萬(wàn)元,所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心下屬公司收取總局業(yè)務(wù)用房對(duì)外出租租金278.30萬(wàn)元。以上收入未按“收支兩條線”的規(guī)定上繳。
(四)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心應(yīng)繳未繳中央單位土地收益1313.87萬(wàn)元。
2007年8月,機(jī)關(guān)服務(wù)中心所屬公司收到房地產(chǎn)開發(fā)商支付的安全監(jiān)管總局平房院拆遷補(bǔ)償款1313.87萬(wàn)元,未按“收支兩條線”的規(guī)定上繳。
(五)所屬9個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租辦公業(yè)務(wù)用房,出租收入1739.40萬(wàn)元未納入當(dāng)年預(yù)算。
截至2007年末,所屬中國(guó)煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)、中國(guó)煤礦文工團(tuán)、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、宣傳教育中心、中國(guó)安全生產(chǎn)報(bào)社、安全監(jiān)管總局信息研究院、培訓(xùn)中心、國(guó)際交流合作中心和通信信息中心等9個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公業(yè)務(wù)用房,取得出租收入3198.07萬(wàn)元,其中1739.40萬(wàn)元未納入單位當(dāng)年預(yù)算。
(六)所屬中國(guó)煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)處置對(duì)外投資5268萬(wàn)元。
中國(guó)煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)處置對(duì)外投資5268萬(wàn)元,其中2006年轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資383萬(wàn)元,核銷對(duì)外投資2539.05萬(wàn)元;2007年核銷對(duì)外投資2345.95萬(wàn)元。
(七)所屬宣教中心141萬(wàn)元印刷業(yè)務(wù)未經(jīng)政府采購(gòu)。
2007年4月,宣教中心在未按規(guī)定組織政府招標(biāo)采購(gòu)的情況下,支付給某公司(非中央國(guó)家機(jī)關(guān)政府采購(gòu)定點(diǎn)印刷單位)印刷費(fèi)141萬(wàn)元。該公司又以96萬(wàn)元的合同價(jià)對(duì)外轉(zhuǎn)包。宣教中心支付的印刷費(fèi)高出該公司轉(zhuǎn)包合同價(jià)45萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)安全監(jiān)管監(jiān)察專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列支非專項(xiàng)支出的問(wèn)題,要求追回專項(xiàng)資金并歸還原資金渠道;對(duì)2007年末專項(xiàng)結(jié)余資金較多的問(wèn)題,要求加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,減少資金結(jié)余;對(duì)應(yīng)繳未繳國(guó)有資產(chǎn)出租出借收入的問(wèn)題,要求及時(shí)收回并按“收支兩條線”的規(guī)定上繳中央國(guó)庫(kù);對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心應(yīng)繳未繳中央單位土地收益的問(wèn)題,要求及時(shí)收回并按“收支兩條線”的規(guī)定上繳中央國(guó)庫(kù);對(duì)所屬9個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租辦公業(yè)務(wù)用房,出租收入未納入當(dāng)年預(yù)算的問(wèn)題,要求這些單位按規(guī)定辦理國(guó)有資產(chǎn)出租審批手續(xù),并將出租收入納入單位預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)一管理;對(duì)所屬中國(guó)煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)處置對(duì)外投資的問(wèn)題,要求依法辦理相關(guān)審批手續(xù),調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目;對(duì)所屬宣教中心印刷業(yè)務(wù)未經(jīng)政府采購(gòu)的問(wèn)題,要求責(zé)成宣教中心加強(qiáng)政府采購(gòu)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:安全監(jiān)管總局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理工作,加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管,健全管理和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),充實(shí)財(cái)務(wù)審計(jì)人員,進(jìn)一步完善規(guī)章制度,確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整;規(guī)范安全監(jiān)管總局及所屬單位辦公業(yè)務(wù)用房出租出借行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
安全監(jiān)管總局在審計(jì)前開展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,安全監(jiān)管總局高度重視,多次召開會(huì)議專題研究審計(jì)整改工作,并及時(shí)召開在京所屬單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加的審計(jì)情況通報(bào)會(huì),責(zé)成有關(guān)單位堅(jiān)決執(zhí)行審計(jì)決定,全面落實(shí)審計(jì)意見。同時(shí),安全監(jiān)管總局強(qiáng)調(diào),要進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)部門預(yù)算管理和對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理:一是重視預(yù)算管理;二是加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管,嚴(yán)格規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)使用、處置的管理;三是加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位行政委托事項(xiàng)的監(jiān)管。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)繳未繳國(guó)有資產(chǎn)出租出借收入和機(jī)關(guān)服務(wù)中心應(yīng)繳未繳中央單位土地收益的問(wèn)題,已責(zé)令相關(guān)單位于6月底前上繳安全監(jiān)管總局,并按要求上繳中央國(guó)庫(kù);對(duì)于所屬9個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租辦公業(yè)務(wù)用房及出租收入未納入當(dāng)年預(yù)算的問(wèn)題,相關(guān)單位已補(bǔ)報(bào)辦公用房出租文件并將出租收入全部納入單位預(yù)算;對(duì)于中國(guó)煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)處置對(duì)外投資的問(wèn)題,已補(bǔ)報(bào)相關(guān)文件;對(duì)于宣教中心印刷業(yè)務(wù)未經(jīng)政府采購(gòu)的問(wèn)題,已責(zé)成宣教中心加強(qiáng)政府采購(gòu)管理,其余問(wèn)題正在逐步整改。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,安全監(jiān)管總局對(duì)大部分問(wèn)題已進(jìn)行了整改。
國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2007年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2007年11月至2008年3月,審計(jì)署對(duì)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),并抽審了所屬17個(gè)單位。
一、基本情況
國(guó)家統(tǒng)計(jì)局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由局本級(jí)和73個(gè)二級(jí)預(yù)算單位組成。
審計(jì)結(jié)果表明,國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作;建立了內(nèi)部控制制度,并較好地執(zhí)行;重視審計(jì)自查工作,對(duì)于自查的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
(一)挪用項(xiàng)目支出1451.11萬(wàn)元彌補(bǔ)基本支出。
2007年,國(guó)家統(tǒng)計(jì)局本級(jí)挪用項(xiàng)目支出1451.11萬(wàn)元,用于彌補(bǔ)基本支出。
(二)挪用在京事業(yè)單位“事業(yè)運(yùn)行”經(jīng)費(fèi)1653.64萬(wàn)元。
2007年,國(guó)家統(tǒng)計(jì)局挪用所屬事業(yè)單位“事業(yè)運(yùn)行”經(jīng)費(fèi)1653.64萬(wàn)元,用于局本級(jí)基本支出。
(三)在行政單位預(yù)算中列報(bào)事業(yè)單位預(yù)算1028.44萬(wàn)元。
2007年,國(guó)家統(tǒng)計(jì)局在“縣及縣以上統(tǒng)計(jì)局日常業(yè)務(wù)費(fèi)” 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算中,列報(bào)未實(shí)行公務(wù)員管理的事業(yè)單位預(yù)算1028.44萬(wàn)元。
(四)擴(kuò)大支出范圍補(bǔ)助事業(yè)單位522.1萬(wàn)元。
2007年,國(guó)家統(tǒng)計(jì)局在本級(jí)基本支出中擴(kuò)大支出范圍補(bǔ)助事業(yè)單位522.1萬(wàn)元。其中:代付機(jī)關(guān)服務(wù)中心等事業(yè)單位物業(yè)費(fèi)283.1萬(wàn)元;在機(jī)關(guān)食堂停辦的情況下,仍以職工食堂補(bǔ)助名義支付機(jī)關(guān)服務(wù)中心239萬(wàn)元。
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)將非經(jīng)營(yíng)性辦公用房轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性用房并取得收入1495萬(wàn)元。
2007年,所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局事業(yè)發(fā)展中心將國(guó)家統(tǒng)計(jì)局部分辦公用房對(duì)外出租或經(jīng)營(yíng),共取得收入1495萬(wàn)元。
(六)打捆申報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)17 052萬(wàn)元并自行分配。
2007年,國(guó)家統(tǒng)計(jì)局打捆申報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)17 052萬(wàn)元,然后自行分配。其中:安排給地方統(tǒng)計(jì)局、調(diào)查隊(duì)10 697.57萬(wàn)元,安排給國(guó)家統(tǒng)計(jì)局機(jī)關(guān)6209.43萬(wàn)元,安排給所屬單位145萬(wàn)元。
(七)信息工程項(xiàng)目進(jìn)展緩慢,結(jié)余13 574.45萬(wàn)元。
2004至2007年,國(guó)家統(tǒng)計(jì)局本級(jí)信息工程項(xiàng)目累計(jì)安排預(yù)算15 833萬(wàn)元,由于項(xiàng)目進(jìn)展緩慢,累計(jì)支出2258.56萬(wàn)元(占14.26%),結(jié)余13 574.45萬(wàn)元。其中:2007年預(yù)算5433萬(wàn)元,實(shí)際支出342.19萬(wàn)元,結(jié)余5090.81萬(wàn)元。
(八)擅自調(diào)撥公務(wù)用車46輛,價(jià)值共計(jì)1377.38萬(wàn)元。
2002至2007年,國(guó)家統(tǒng)計(jì)局由局領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)基司批準(zhǔn),將價(jià)值共計(jì)1377.38萬(wàn)元的46輛公務(wù)用車無(wú)償調(diào)撥至地方統(tǒng)計(jì)局和調(diào)查隊(duì)(2007年調(diào)撥3輛,價(jià)值47萬(wàn)元)。
(九)未按國(guó)管局規(guī)定移交超編車52輛。
國(guó)管局核定的國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公務(wù)用車編制為34輛。截至2007年末該局公務(wù)用車實(shí)有86輛,超編的52輛未按規(guī)定移交給國(guó)管局。
(十)所屬計(jì)算中心挪用項(xiàng)目支出58萬(wàn)元。
2007年,計(jì)算中心挪用農(nóng)業(yè)普查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)58萬(wàn)元用于無(wú)償合作項(xiàng)目,其中:用于“中央組織部人才資源統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)處理”項(xiàng)目50萬(wàn)元,用于“中央電視臺(tái)CCTV2006經(jīng)濟(jì)生活大調(diào)查數(shù)據(jù)處理”項(xiàng)目8萬(wàn)元。
(十一)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)資料管理中心在項(xiàng)目支出中擴(kuò)大開支范圍列支基本支出550萬(wàn)元。
2007年,國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)資料管理中心將中國(guó)統(tǒng)計(jì)資料館運(yùn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)550萬(wàn)元全部用于與該資料館混用的辦公樓管理及運(yùn)行費(fèi)用,其中:物業(yè)費(fèi)405.80萬(wàn)元、取暖費(fèi)53萬(wàn)元、水電費(fèi)91.20萬(wàn)元。
(十二)所屬中國(guó)統(tǒng)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)費(fèi)收入58.2萬(wàn)元未納入學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)賬。
2005至2007年,中國(guó)統(tǒng)計(jì)學(xué)會(huì)向4個(gè)分會(huì)取得的會(huì)費(fèi)收入共計(jì)58.2萬(wàn)元由分會(huì)使用,未納入學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一管理。
三、 審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)挪用項(xiàng)目支出的問(wèn)題,要求返回原資金渠道;對(duì)挪用在京事業(yè)單位“事業(yè)運(yùn)行”經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題,要求向有關(guān)單位返回;對(duì)在行政單位預(yù)算中列報(bào)事業(yè)單位預(yù)算、擴(kuò)大支出范圍補(bǔ)助事業(yè)單位的問(wèn)題,要求其糾正;對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將非經(jīng)營(yíng)性辦公用房轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)并取得收入,要求報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)并納入收支兩條線管理;對(duì)打捆申報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)并自行分配的問(wèn)題,要求履行報(bào)批手續(xù);對(duì)信息工程項(xiàng)目進(jìn)展緩慢造成資金結(jié)余的問(wèn)題,要求加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度;對(duì)擅自調(diào)撥公務(wù)用車的問(wèn)題,要求報(bào)國(guó)管局審批;對(duì)未按國(guó)管局規(guī)定移交超編車的問(wèn)題,要求按規(guī)定移交;對(duì)所屬計(jì)算中心挪用項(xiàng)目支出的問(wèn)題,要求返還原資金渠道;對(duì)統(tǒng)計(jì)資料管理中心擴(kuò)大開支范圍在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問(wèn)題,要求糾正;對(duì)中國(guó)統(tǒng)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)費(fèi)收入未納入學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)賬的問(wèn)題,要求納入統(tǒng)一管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:國(guó)家統(tǒng)計(jì)局應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算編制管理,依法申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算;加強(qiáng)部門預(yù)算執(zhí)行管理,嚴(yán)格區(qū)分基本支出和項(xiàng)目支出;加強(qiáng)房屋、車輛等資產(chǎn)管理,資產(chǎn)處置要按照規(guī)定向財(cái)政部門和國(guó)管局報(bào)批,取得收入應(yīng)納入“收支兩條線”管理;加強(qiáng)所屬單位管理,將全部所屬預(yù)算單位的預(yù)算納入部門預(yù)算,收入、支出情況全部納入單位財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一核算;進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理,提高資金使用效益;制定相應(yīng)的措施和辦法,加強(qiáng)對(duì)所屬單位對(duì)外投資的管理,保證國(guó)有資產(chǎn)的安全完整;進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬事業(yè)單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題,國(guó)家統(tǒng)計(jì)局較為重視,在局內(nèi)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行了通報(bào),并要求認(rèn)真研究,進(jìn)行整改。對(duì)挪用項(xiàng)目支出彌補(bǔ)基本支出的問(wèn)題,已將其中的部分返還原資金渠道;對(duì)挪用在京事業(yè)單位“事業(yè)運(yùn)行”經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題,調(diào)整了2008年預(yù)算安排,將挪用的“事業(yè)運(yùn)行”經(jīng)費(fèi)調(diào)整到各相關(guān)事業(yè)單位;對(duì)在行政單位預(yù)算中列報(bào)事業(yè)單位預(yù)算的問(wèn)題,已與財(cái)政部聯(lián)系進(jìn)行調(diào)整;對(duì)擴(kuò)大支出范圍補(bǔ)助事業(yè)單位的問(wèn)題,已對(duì)2008年預(yù)算做了調(diào)整,減少了與事業(yè)單位的結(jié)算金額;對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將非經(jīng)營(yíng)性辦公用房轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)并取得收入的問(wèn)題,已向國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局報(bào)送了請(qǐng)示,待回復(fù);對(duì)打捆申報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)并自行分配問(wèn)題,該局在申報(bào)2008年預(yù)算時(shí)已做糾正;對(duì)信息工程項(xiàng)目進(jìn)展緩慢造成資金結(jié)余的問(wèn)題,正在落實(shí)整改之中,目前擴(kuò)建工程已全面啟動(dòng),大部分項(xiàng)目正在采購(gòu)招標(biāo)中;對(duì)擅自調(diào)撥公務(wù)用車的問(wèn)題,成立了清理領(lǐng)導(dǎo)工作小組,目前正在核實(shí)清理中;對(duì)計(jì)算中心挪用項(xiàng)目支出的問(wèn)題,正在積極追回;對(duì)統(tǒng)計(jì)資料管理中心擴(kuò)大開支范圍在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問(wèn)題,正在商財(cái)政部研究解決;對(duì)中國(guó)統(tǒng)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)費(fèi)收入未納入學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)賬的問(wèn)題,該學(xué)會(huì)規(guī)范了會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格了分會(huì)的財(cái)務(wù)管理制度,并將各分會(huì)會(huì)費(fèi)收入納入該學(xué)會(huì)統(tǒng)一管理。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,國(guó)家統(tǒng)計(jì)局正在積極整改。
國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局2007年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2007年12月至2008年3月,審計(jì)署對(duì)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局(以下簡(jiǎn)稱知識(shí)產(chǎn)權(quán)局)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),并抽審了5個(gè)所屬單位。
一、基本情況
知識(shí)產(chǎn)權(quán)局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由局本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,知識(shí)產(chǎn)權(quán)局2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作,進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作,建立健全了有關(guān)制度,認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)未將以前年度財(cái)政撥款凈結(jié)余資金591.63萬(wàn)元納入2007年預(yù)算統(tǒng)籌安排。
知識(shí)產(chǎn)權(quán)局申請(qǐng)2007年國(guó)際組織會(huì)費(fèi)預(yù)算270萬(wàn)元時(shí),未將截至2006年底該會(huì)費(fèi)凈結(jié)余資金316.06萬(wàn)元納入預(yù)算; 申請(qǐng)2007年歸還德國(guó)貸款預(yù)算2000萬(wàn)元時(shí),未將截至2006年底該項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金275.57萬(wàn)元納入預(yù)算。
(二)動(dòng)用以前年度結(jié)余資金10 972.57萬(wàn)元未納入2007年預(yù)算。
2007年,知識(shí)產(chǎn)權(quán)局動(dòng)用以前年度結(jié)余資金1407.65萬(wàn)元,所屬專利復(fù)審委員會(huì)動(dòng)用專利受理審批業(yè)務(wù)專項(xiàng)項(xiàng)目以前年度結(jié)余資金376.62萬(wàn)元,所屬國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局專利局(以下簡(jiǎn)稱專利局)動(dòng)用專利受理審批業(yè)務(wù)專項(xiàng)項(xiàng)目以前年度結(jié)余資金9176.5萬(wàn)元,所屬中國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)培訓(xùn)中心(以下簡(jiǎn)稱培訓(xùn)中心)動(dòng)用全國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)培訓(xùn)項(xiàng)目以前年度結(jié)余11.80萬(wàn)元,均未納入預(yù)算。
(三)未編制2007年利息收入預(yù)算。
知識(shí)產(chǎn)權(quán)局及專利局在編制2007年預(yù)算中,均未編制利息收入預(yù)算。兩局當(dāng)年利息收入共計(jì)154.26萬(wàn)元。
(四)部分經(jīng)費(fèi)自理單位的收支9233.37萬(wàn)元未納入預(yù)算。
知識(shí)產(chǎn)權(quán)局未將其所屬6個(gè)經(jīng)費(fèi)自理的單位的2007年收支9233.37萬(wàn)元編入2007年度預(yù)算。
(五)投資200萬(wàn)元的培訓(xùn)中心教學(xué)樓大型修繕工程未進(jìn)行招標(biāo)。
2007年,知識(shí)產(chǎn)權(quán)局批復(fù)培訓(xùn)中心教學(xué)樓大型修繕工程項(xiàng)目財(cái)政資金200萬(wàn)元,該中心采用邀標(biāo)方式將教學(xué)樓地下室及辦公區(qū)裝修改造工程交由北京力天大成裝飾工程有限公司承建,沒(méi)有進(jìn)行招標(biāo)。
(六)部分所屬單位項(xiàng)目預(yù)算共8000萬(wàn)元未細(xì)化。
培訓(xùn)中心2007年全國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)培訓(xùn)項(xiàng)目預(yù)算200萬(wàn)元未細(xì)化落實(shí)到新審查員培訓(xùn)等項(xiàng)目上;培訓(xùn)中心知識(shí)產(chǎn)權(quán)教育平臺(tái)項(xiàng)目預(yù)算500萬(wàn)元沒(méi)有具體的細(xì)化內(nèi)容;國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局專利審查協(xié)作中心2007年專利受理審批業(yè)務(wù)專項(xiàng)項(xiàng)目財(cái)政撥款預(yù)算4800萬(wàn)元沒(méi)有具體的細(xì)化內(nèi)容;國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社(以下簡(jiǎn)稱出版社)2007年專利受理審批業(yè)務(wù)專項(xiàng)財(cái)政撥款預(yù)算2500萬(wàn)元沒(méi)有具體的細(xì)化內(nèi)容。
(七)培訓(xùn)中心應(yīng)收非稅收入11 423萬(wàn)元未收繳。
截至2007年12月31日,培訓(xùn)中心應(yīng)收各代理機(jī)構(gòu)2004年12月31日以前涉外專利代理費(fèi)用10%的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)共計(jì)11 423萬(wàn)元尚未收繳。
(八)出版社取得的660萬(wàn)元投資收益未進(jìn)行賬務(wù)處理。
2006年1月,出版社收到長(zhǎng)城證券公司分配的投資收益660萬(wàn)元后轉(zhuǎn)入出版社在北京證券公司的賬戶,沒(méi)有確認(rèn)投資收益和對(duì)北京證券公司增加的投資。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)以前年度財(cái)政撥款凈結(jié)余資金未納入2007年預(yù)算的問(wèn)題,要求在下一年度預(yù)算中統(tǒng)籌安排,抵頂相應(yīng)項(xiàng)目的財(cái)政撥款;對(duì)動(dòng)用以前年度結(jié)余資金未納入2007年預(yù)算的問(wèn)題,要求在編制下年度預(yù)算時(shí)予以糾正;對(duì)未編制2007年利息收入預(yù)算的問(wèn)題,要求在編制下年度預(yù)算時(shí)予以糾正;對(duì)部分經(jīng)費(fèi)自理單位的收支未納入預(yù)算的問(wèn)題,要求今后予以糾正;對(duì)大型修繕工程未進(jìn)行招標(biāo)的問(wèn)題,要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)法和招標(biāo)投標(biāo)法的有關(guān)規(guī)定;對(duì)部分所屬單位項(xiàng)目預(yù)算不細(xì)化的問(wèn)題,要求今后細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算;對(duì)培訓(xùn)中心未收繳非稅收入的問(wèn)題,要求加大清繳力度,將催收回來(lái)的資金及時(shí)、足額上繳中央財(cái)政;對(duì)出版社取得的投資收益未進(jìn)行賬務(wù)處理的問(wèn)題,要求調(diào)整賬務(wù)處理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
知識(shí)產(chǎn)權(quán)局在審計(jì)前開展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,知識(shí)產(chǎn)權(quán)局高度重視,精心組織,積極推進(jìn)有關(guān)單位執(zhí)行審計(jì)決定,認(rèn)真糾正和整改。對(duì)以前年度財(cái)政撥款凈結(jié)余資金未納入2007年預(yù)算統(tǒng)籌安排的問(wèn)題,已將其中部分資金納入2008年預(yù)算,其余部分計(jì)劃納入2009年預(yù)算;對(duì)動(dòng)用以前年度結(jié)余資金未納入2007年預(yù)算的問(wèn)題,將在報(bào)財(cái)政部審批后,納入以后年度預(yù)算;對(duì)未編制2007年利息收入預(yù)算的問(wèn)題,將在編報(bào)以后年度預(yù)算時(shí)將其納入;對(duì)部分經(jīng)費(fèi)自理單位的收支未納入預(yù)算的問(wèn)題,將把這些收支編入以后年度預(yù)算;對(duì)大型修繕工程未進(jìn)行招標(biāo)的問(wèn)題,將完善相關(guān)管理規(guī)定,在今后的政府采購(gòu)活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)法和招投標(biāo)法的有關(guān)規(guī)定;對(duì)部分所屬單位項(xiàng)目預(yù)算不細(xì)化的問(wèn)題,已對(duì)2008年相關(guān)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行了細(xì)化;對(duì)未收繳非稅收入的問(wèn)題,培訓(xùn)中心已進(jìn)一步加大催繳力度;對(duì)取得投資收益并轉(zhuǎn)作投資本金未進(jìn)行賬務(wù)處理的問(wèn)題,已在2008年4月份進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整,并將根據(jù)報(bào)表進(jìn)行納稅調(diào)整。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,知識(shí)產(chǎn)權(quán)局正在整改。
國(guó)家旅游局2007年度
預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2008年1月至5月,審計(jì)署對(duì)國(guó)家旅游局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),并抽審了所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、信息中心等2個(gè)單位。
一、基本情況
國(guó)家旅游局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由局本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,國(guó)家旅游局2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,能夠做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作,進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作,建立健全了有關(guān)制度,認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)多發(fā)放津貼補(bǔ)貼244.76萬(wàn)元。
2006年12月以來(lái),國(guó)家旅游局由于對(duì)有關(guān)政策規(guī)定的理解和對(duì)適用標(biāo)準(zhǔn)的掌握不夠準(zhǔn)確,向機(jī)關(guān)在職人員多發(fā)放各種津貼補(bǔ)貼244.76萬(wàn)元。
(二)無(wú)償出借國(guó)有資產(chǎn)。
國(guó)家旅游局將其位于北京市通州區(qū)一處面積為10367平方米的房產(chǎn)提供給北京金旅科技投資有限公司、北京金旅雅途信息科技有限公司、北京興華旅展示有限公司和北京金旅翼倉(cāng)儲(chǔ)咨詢服務(wù)有限公司等單位無(wú)償使用,未按規(guī)定收取租金。
(三)房租收入336.54萬(wàn)元未納入預(yù)算管理。
國(guó)家旅游局將部分辦公用房對(duì)外出租,2006年和2007年分別取得收入168.54萬(wàn)元和168萬(wàn)元,共計(jì)336.54萬(wàn)元,作為服務(wù)中心“其他收入”,未納入本級(jí)預(yù)算管理。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)多發(fā)放津貼補(bǔ)貼的問(wèn)題,要求國(guó)家旅游局按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整改,并將2006年12月1日以來(lái)多發(fā)放的津貼補(bǔ)貼如數(shù)收回;對(duì)無(wú)償出借國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題,要求國(guó)家旅游局對(duì)該項(xiàng)房產(chǎn)的使用情況進(jìn)行清理,與繼續(xù)使用該房產(chǎn)的單位簽訂房屋租賃合同,明確約定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和雙方的權(quán)利、義務(wù),同時(shí)追繳以前年度的房屋租金;對(duì)房租收入336.54萬(wàn)元未納入預(yù)算管理的問(wèn)題,要求國(guó)家旅游局將其從機(jī)關(guān)服務(wù)中心收回,納入預(yù)算管理和使用。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:國(guó)家旅游局應(yīng)規(guī)范資產(chǎn)管理,將國(guó)有資產(chǎn)收益納入預(yù)算,保證國(guó)有資產(chǎn)的安全。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)家旅游局在審計(jì)前開展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,國(guó)家旅游局高度重視,責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)多發(fā)放津貼補(bǔ)貼244.76萬(wàn)元的問(wèn)題,除個(gè)別特殊情況外,絕大部分已經(jīng)收回,剩余部分將在年底前收回;無(wú)償出借國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題,目前正在對(duì)房產(chǎn)使用單位進(jìn)行清理并將追繳以前年度房屋租金;對(duì)房租收入336.54萬(wàn)元未納入預(yù)算管理的問(wèn)題,已將其從機(jī)關(guān)服務(wù)中心收回,擬納入局本級(jí)預(yù)算管理。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,國(guó)家旅游局已對(duì)大部分問(wèn)題進(jìn)行了整改。
國(guó)務(wù)院僑務(wù)辦公室2007年度
預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2007年11月至2008年2月,審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院僑務(wù)辦公室(以下簡(jiǎn)稱僑辦)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),并抽審了3個(gè)所屬單位。
一、基本情況
僑辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由辦本級(jí)和6個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,僑辦2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,能夠做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作,制定了經(jīng)費(fèi)使用、資金管理等方面的制度,以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已經(jīng)基本糾正。但本次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)辦本級(jí)和所屬中國(guó)新聞社項(xiàng)目資金結(jié)余1048.54萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬。
僑辦于1999年啟動(dòng)的配電改造項(xiàng)目因部分不具備改造條件而中止,截至2007年末,項(xiàng)目資金余額48.54萬(wàn)元仍掛賬。
2001年,原國(guó)家計(jì)委批復(fù)所屬中國(guó)新聞社購(gòu)置住宅項(xiàng)目預(yù)算1000萬(wàn)元,截至2007年末,該項(xiàng)目未實(shí)施,資金全部結(jié)余。
(二)所屬北京華文學(xué)院挪用其他項(xiàng)目資金1556.79萬(wàn)元建設(shè)學(xué)生宿舍樓。
2000至2002年,所屬北京華文學(xué)院(原北京華僑補(bǔ)習(xí)學(xué)校)在建設(shè)學(xué)生宿舍樓的過(guò)程中,挪用教育事業(yè)費(fèi)修購(gòu)專款1056.79萬(wàn)元和華文教育補(bǔ)助500萬(wàn)元。
(三)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和所屬中國(guó)新聞社違規(guī)使用價(jià)值871.24萬(wàn)元的國(guó)有資產(chǎn)。
所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn),自2006年起將價(jià)值599萬(wàn)元的中心食堂餐廳及附屬用房用于出租。
所屬中國(guó)新聞社未經(jīng)批準(zhǔn),自2001年起將價(jià)值272.24萬(wàn)元的西配樓一至四層用于出租。
(四)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心房租收入185.23萬(wàn)元未納入預(yù)算。
截至2007年末,所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未將中心食堂餐廳及附屬用房用于出租所取得的租金收入185.23萬(wàn)元納入預(yù)算。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)項(xiàng)目結(jié)余資金長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題,要求僑辦本級(jí)和所屬中國(guó)新聞社分別納入預(yù)算重新安排使用;對(duì)所屬北京華文學(xué)院挪用其他項(xiàng)目資金建設(shè)學(xué)生宿舍樓的問(wèn)題,要求該校將被挪用資金歸還原資金渠道;對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和所屬中國(guó)新聞社違規(guī)使用國(guó)有資產(chǎn)出租的問(wèn)題,要求其補(bǔ)辦國(guó)有資產(chǎn)出租的審批手續(xù);對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未將房租收入納入預(yù)算的問(wèn)題,要求將房租收入全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:僑辦應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè),進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理,嚴(yán)格按照預(yù)算法的要求編制和執(zhí)行預(yù)算,杜絕挪用其它項(xiàng)目資金進(jìn)行基本建設(shè)等不規(guī)范行為,提高預(yù)算資金的使用效益;加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督,提高管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
僑辦在審計(jì)前開展了自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,僑辦高度重視,責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目結(jié)余資金長(zhǎng)期掛賬和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心租金收入未納入預(yù)算的問(wèn)題,僑辦按審計(jì)意見擬將上述資金編入2009年預(yù)算草案。對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和所屬中國(guó)新聞社違規(guī)使用國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題,兩單位已向僑辦補(bǔ)辦了審批手續(xù)。對(duì)所屬北京華文學(xué)院挪用其他項(xiàng)目資金建設(shè)學(xué)生宿舍樓的問(wèn)題,僑辦正協(xié)助該校向上級(jí)主管部門反映,爭(zhēng)取基建資金來(lái)源,將挪用資金歸還原渠道。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,僑辦正在根據(jù)審計(jì)意見進(jìn)行整改。
國(guó)務(wù)院法制辦公室2007年度預(yù)算
執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2007年12月至2008年2月,審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院法制辦公室(以下簡(jiǎn)稱法制辦)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),并抽審了2個(gè)所屬單位。
一、基本情況
法制辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由辦本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,法制辦2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作,制定了《國(guó)務(wù)院法制辦機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)管理辦法》、《政府法制研究課題經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》等內(nèi)部管理辦法,進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)未納入部門預(yù)算管理789.83萬(wàn)元。
法制辦編報(bào)2007年度預(yù)算時(shí),未將以下資金納入部門預(yù)算管理,其中:辦本級(jí)“暫存款”掛賬的歷年基建經(jīng)費(fèi)結(jié)余96.50萬(wàn)元、機(jī)關(guān)服務(wù)中心代管醫(yī)療經(jīng)費(fèi)結(jié)余51.81萬(wàn)元、機(jī)關(guān)服務(wù)中心取得的事業(yè)收入625萬(wàn)元、用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額16.52萬(wàn)元,共計(jì)789.83萬(wàn)元。
(二)573.54萬(wàn)元基本建設(shè)專項(xiàng)資金閑置時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。
2001至2003年,財(cái)政部下達(dá)給法制辦基本建設(shè)專項(xiàng)資金共838萬(wàn)元,主要用于辦公附屬樓加層改造和舊樓改造工程。截至2007年末,上述資金共支出264.46萬(wàn)元,僅占預(yù)算撥款的31.56%,累計(jì)結(jié)余573.54萬(wàn)元。此問(wèn)題是法制辦自查時(shí)發(fā)現(xiàn)的,但其未按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定予以糾正。
(三)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)核銷對(duì)外投資80萬(wàn)元,調(diào)整后的投資未在賬表中反映。
2001年1月,機(jī)關(guān)服務(wù)中心與北京達(dá)美康新科技醫(yī)藥研究所有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱達(dá)美康醫(yī)藥公司)簽訂投資入股協(xié)議,機(jī)關(guān)服務(wù)中心貨幣出資208萬(wàn)元,占達(dá)美康醫(yī)藥公司52%股份,該項(xiàng)投資一直在往來(lái)款科目核算。2001至2002年,機(jī)關(guān)服務(wù)中心陸續(xù)收回128萬(wàn)元,余額80萬(wàn)元未按規(guī)定報(bào)主管部門批準(zhǔn),便于2003年核銷。2007年8月,達(dá)美康醫(yī)藥公司變更注冊(cè)資本,機(jī)關(guān)服務(wù)中心由原注冊(cè)資本208萬(wàn)元減少為45萬(wàn)元,占90%股份,至審計(jì)結(jié)束時(shí),上述投資及損益情況仍未在投資科目反映。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)未納入部門預(yù)算管理的問(wèn)題,要求按規(guī)定將結(jié)余和所屬單位各項(xiàng)收入納入預(yù)算管理;對(duì)基本建設(shè)專項(xiàng)資金閑置時(shí)間過(guò)長(zhǎng)的問(wèn)題,要求盡快按規(guī)定處理;對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)核銷對(duì)外投資的問(wèn)題,要求加強(qiáng)資金和資產(chǎn)管理,完善相關(guān)業(yè)務(wù)的報(bào)批程序等工作。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:法制辦應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)綜合預(yù)算意識(shí),切實(shí)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職責(zé),督促所屬單位認(rèn)真履行財(cái)務(wù)管理制度,做好會(huì)計(jì)核算、預(yù)算編報(bào)和決算審核匯總的把關(guān)工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
法制辦在審計(jì)前開展了自查,并糾正了部分自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,法制辦高度重視,認(rèn)真糾正和整改。對(duì)未納入部門預(yù)算管理的問(wèn)題,將按規(guī)定要求納入下年度預(yù)算管理;對(duì)基本建設(shè)專項(xiàng)資金閑置時(shí)間過(guò)長(zhǎng)的問(wèn)題,已于2008年2月報(bào)送財(cái)政部并將按照財(cái)政部對(duì)結(jié)余經(jīng)費(fèi)批復(fù)使用的要求處理; 對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)核銷對(duì)外投資的問(wèn)題,機(jī)關(guān)服務(wù)局正在按照要求調(diào)整賬目,并研究完善資產(chǎn)處置報(bào)告審批程序。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,法制辦對(duì)部分問(wèn)題已進(jìn)行了整改。
中國(guó)科學(xué)院2007年度
預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2007年12月至2008年3月,審計(jì)署對(duì)中國(guó)科學(xué)院(以下簡(jiǎn)稱中科院)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),并抽審了10個(gè)所屬單位。
一、基本情況
中科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由院本級(jí)和116個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,中科院2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作,進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作,建立健全了內(nèi)部控制制度,認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)決定執(zhí)行率達(dá)100%。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)14.27億元預(yù)算資金未細(xì)化和批復(fù)到所屬單位。
截至2007年底,中科院2007年度預(yù)算中累計(jì)有14.27億元未細(xì)化和批復(fù)到所屬單位。
(二)部分所屬單位在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中擴(kuò)大開支范圍列支2221.12萬(wàn)元。
1. 2007年,在中科院下?lián)艿拇罂茖W(xué)工程運(yùn)行維護(hù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中:所屬高能物理研究所擅自擴(kuò)大開支范圍,計(jì)提管理費(fèi)和房屋使用費(fèi)等1243.54萬(wàn)元;所屬中國(guó)遙感衛(wèi)星地面站列支餐廳浴室改造費(fèi)、汽車購(gòu)置費(fèi)、咨詢費(fèi)等38.94萬(wàn)元。
2. 所屬電工研究所2006年在知識(shí)創(chuàng)新工程項(xiàng)目成本中列支研究生經(jīng)費(fèi)642.40萬(wàn)元,計(jì)提修購(gòu)基金110.75萬(wàn)元和列支補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)60萬(wàn)元,共計(jì)813.15萬(wàn)元。
3. 所屬地質(zhì)與地球物理研究所將“地震學(xué)相關(guān)研究”等7個(gè)已結(jié)題的知識(shí)創(chuàng)新項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)125.49萬(wàn)元沖減科研成本,其中2006年9.20萬(wàn)元,2007年116.29萬(wàn)元。
(三)部分所屬單位14 359.23萬(wàn)元資金未納入預(yù)算管理,其中2007年1829.36萬(wàn)元。
1. 2000至2007年,所屬研究生院培訓(xùn)中心取得培訓(xùn)收入9296.37萬(wàn)元,支出8783.35萬(wàn)元(其中2007年收入1219.23萬(wàn)元,支出1162.08萬(wàn)元);2003至2007年,研究生院招待所取得住宿、培訓(xùn)等服務(wù)性收入412.86萬(wàn)元,支出349.12萬(wàn)元(其中2007年收入120.13萬(wàn)元,支出91.99萬(wàn)元)。上述收支均未納入該院預(yù)算管理。
2. 2005至2007年,所屬國(guó)家納米科學(xué)中心的納米技術(shù)與工程研究院收入總計(jì)4300萬(wàn)元,支出1227萬(wàn)元(其中2007年收入140萬(wàn)元,支出1014.67萬(wàn)元),未納入該中心預(yù)算管理。
3. 2007年,所屬物理研究所的蘇州技術(shù)研究院當(dāng)年收入350萬(wàn)元,支出71萬(wàn)元,未納入該所預(yù)算管理。
(四)所屬計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息中心應(yīng)收少收其所屬公司域名運(yùn)行管理費(fèi)、代墊費(fèi)用等1395.83萬(wàn)元(其中2007年1至11月198.46萬(wàn)元)。
中科三方網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息中心所屬的全資公司,主要從事域名代理等業(yè)務(wù)。2002至2007年11月,計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息中心在科研成本中列支應(yīng)由該公司承擔(dān)的國(guó)際域名代理費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)、午餐補(bǔ)助等共計(jì)533.80萬(wàn)元(其中2007年1至11月37.50萬(wàn)元),應(yīng)收少收該公司的域名運(yùn)行管理費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用862.03萬(wàn)元(其中2007年1至11月160.96萬(wàn)元)。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未細(xì)化及批復(fù)所屬單位預(yù)算的問(wèn)題,要求嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政體制改革的規(guī)定,將預(yù)算支出落實(shí)到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位;對(duì)部分所屬單位擴(kuò)大開支范圍列支的問(wèn)題,要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目;對(duì)部分所屬單位資金未納入預(yù)算管理的問(wèn)題,要求以后年度按規(guī)定辦理;對(duì)所屬計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息中心少收所屬公司域名運(yùn)行管理費(fèi)和代墊費(fèi)用的問(wèn)題,要求盡快收回并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:中科院應(yīng)強(qiáng)化部門預(yù)算和綜合預(yù)算意識(shí),進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理的監(jiān)督檢查,加強(qiáng)對(duì)三級(jí)單位預(yù)算財(cái)務(wù)等的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中科院在審計(jì)前開展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,中科院認(rèn)真采取措施進(jìn)行整改。對(duì)部分所屬單位在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中擴(kuò)大開支范圍列支的問(wèn)題,已按規(guī)定糾正;對(duì)部分所屬單位資金未納入預(yù)算管理的問(wèn)題,表示以后按規(guī)定辦理;對(duì)所屬計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息中心少收域名運(yùn)行管理費(fèi)和代墊費(fèi)用的問(wèn)題,該中心已收回資金并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。為加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理,中科院印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)科研項(xiàng)目合同經(jīng)費(fèi)管理的通知》。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,中科院已進(jìn)行了整改。
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