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審計(jì)署發(fā)布49部門預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果(3)

2008年09月05日 12:41 來(lái)源:中國(guó)新聞網(wǎng) 發(fā)表評(píng)論

  原國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局2007年度

  預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2008年1月至3月,審計(jì)署對(duì)原國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局(以下簡(jiǎn)稱原環(huán)?偩,現(xiàn)為環(huán)境保護(hù)部)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),并抽審了6個(gè)所屬單位。

  一、基本情況

  原環(huán)?偩譃橹醒胴(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由總局本級(jí)和34個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

  審計(jì)結(jié)果表明,原環(huán)?偩2007年能夠按照預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定,組織本級(jí)及所屬單位編制預(yù)算,積極組織預(yù)算執(zhí)行,不斷提高資金使用效益。預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算水平逐步提高,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

  二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

  (一)虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金300萬(wàn)元。

  2005和2006年,原環(huán)?偩衷诤伺c輻射安全技術(shù)審評(píng)項(xiàng)目中虛報(bào)冒領(lǐng)并撥付給自行批準(zhǔn)設(shè)立的原環(huán)保總局輻射監(jiān)測(cè)技術(shù)中心監(jiān)測(cè)工作經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元。

  (二)項(xiàng)目預(yù)算2178萬(wàn)元未細(xì)化至具體單位。

  2007年,原環(huán)?偩忠钥偩直炯(jí)名義申報(bào)建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書(shū)技術(shù)評(píng)估項(xiàng)目預(yù)算2178萬(wàn)元,未細(xì)化到項(xiàng)目承擔(dān)單位原環(huán)?偩汁h(huán)境工程評(píng)估中心,而是以撥代支一次性撥付至該中心。

  (三)代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算100萬(wàn)元。

  2007年,原環(huán)?偩忠钥偩直炯(jí)名義代編代報(bào)全國(guó)人大環(huán)資委中華環(huán)保世紀(jì)行項(xiàng)目預(yù)算100萬(wàn)元,并以撥代支一次性撥付至全國(guó)人大辦公廳。

  (四)挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)34.93萬(wàn)元發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資。

  2007年4月起,原環(huán)?偩衷跈C(jī)關(guān)各司局實(shí)行勞動(dòng)合同制的助理秘書(shū)制度?偩謾C(jī)關(guān)10個(gè)司局先后聘用11名助理秘書(shū)。原環(huán)?偩峙灿霉媒(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付助理秘書(shū)費(fèi)用34.93萬(wàn)元。截至2007年末,實(shí)際支出17.01萬(wàn)元,結(jié)余17.92萬(wàn)元。

  (五)原環(huán)?偩謾C(jī)關(guān)服務(wù)中心150萬(wàn)元房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司。

  2007年,原環(huán)?偩謾C(jī)關(guān)服務(wù)中心以所屬北京國(guó)環(huán)物業(yè)管理有限公司名義,將產(chǎn)權(quán)屬于該中心的某綜合樓部分樓層租給原環(huán)保總局環(huán)境應(yīng)急與事故調(diào)查中心做為辦公用房,并由該公司收取房租及相關(guān)費(fèi)用150萬(wàn)元。

  三、審計(jì)處理情況及建議

  對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金的問(wèn)題,要求收回上繳中央財(cái)政;對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化至具體單位和代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題,要求糾正或商財(cái)政部及全國(guó)人大有關(guān)部門加以解決;對(duì)挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資的問(wèn)題,要求將結(jié)余資金收回作為部門預(yù)算結(jié)余,今后嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出使用資金;對(duì)原環(huán)保總局機(jī)關(guān)服務(wù)中心房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司的問(wèn)題,要求收回并納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算和管理。

  針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:環(huán)境保護(hù)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè),建立嚴(yán)格的內(nèi)部約束機(jī)制,健全和完善財(cái)務(wù)管理制度、報(bào)銷審批制度等;加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度,加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)管理和預(yù)算執(zhí)行的檢查監(jiān)督,對(duì)有關(guān)單位及時(shí)進(jìn)行清查整頓,并進(jìn)一步加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的財(cái)經(jīng)法紀(jì)、預(yù)算與財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn),增強(qiáng)依法行政、依法管理、依法理財(cái)意識(shí)。

  四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

  原環(huán)?偩衷趯徲(jì)前開(kāi)展了較為深入的自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,環(huán)境保護(hù)部高度重視,在審計(jì)過(guò)程中,即對(duì)部分問(wèn)題進(jìn)行了整改,F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后,及時(shí)研究部署整改工作,制定了整改分工表,要求各單位認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,深入開(kāi)展自查自糾活動(dòng),并從機(jī)制體制上規(guī)范管理,推動(dòng)環(huán)保事業(yè)向“科學(xué)化、精細(xì)化”方向發(fā)展。對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金的問(wèn)題,已將相關(guān)資金上繳中央財(cái)政;對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化至具體單位和代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題,已商財(cái)政部、全國(guó)人大等有關(guān)部門予以解決;對(duì)挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資的問(wèn)題,已將結(jié)余資金收回作為部門預(yù)算結(jié)余,并已取消機(jī)關(guān)助理秘書(shū)制度;對(duì)原環(huán)?偩謾C(jī)關(guān)服務(wù)中心房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司的問(wèn)題,已從該公司收回相關(guān)收入。

  此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,環(huán)境保護(hù)部已進(jìn)行了整改。

  原建設(shè)部2007年度預(yù)算執(zhí)行和

  其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2007年12月至2008年3月,審計(jì)署對(duì)原建設(shè)部(現(xiàn)為住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),并抽審了7個(gè)所屬單位。

  一、基本情況

  原建設(shè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由部本級(jí)和15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

  審計(jì)結(jié)果表明,原建設(shè)部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作,及時(shí)批復(fù)預(yù)算,進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作,建立健全了有關(guān)制度,認(rèn)真整改落實(shí)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

  二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

  (一)已完工基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算。

  原建設(shè)部到2003年末使用預(yù)算內(nèi)投資7175萬(wàn)元完成了11個(gè)基建項(xiàng)目建設(shè),實(shí)際投資7068.87萬(wàn)元,結(jié)余106.13萬(wàn)元。這11個(gè)項(xiàng)目均已投入使用,但至審計(jì)時(shí)仍未辦理竣工決算。

  (二)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用課題費(fèi)項(xiàng)目支出35萬(wàn)元用于國(guó)際會(huì)議開(kāi)支。

  原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心將2005年7月收到的“小城鎮(zhèn)污水處理與資源化調(diào)查研究”課題經(jīng)費(fèi)35萬(wàn)元,全部作為國(guó)際水協(xié)會(huì)第五屆世界水大會(huì)組委會(huì)的收入,用于組委會(huì)的費(fèi)用開(kāi)支。至審計(jì)時(shí),已開(kāi)支5.39萬(wàn)元,結(jié)余29.61萬(wàn)元。

  (三)召開(kāi)國(guó)際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理,會(huì)議結(jié)余未全額上繳財(cái)政。

  原建設(shè)部2006年承辦國(guó)際水協(xié)會(huì)第五屆世界水大會(huì),會(huì)議收入2841.80萬(wàn)元 ,支出1179.59萬(wàn)元 ,結(jié)余1662.21萬(wàn)元,均未納入預(yù)算管理。2007年12月14日,原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心僅將會(huì)議結(jié)余中的994.88萬(wàn)元上繳中央財(cái)政,其余未按規(guī)定及時(shí)與國(guó)際水協(xié)會(huì)結(jié)算并上繳財(cái)政。

  (四)無(wú)預(yù)算支出10.26萬(wàn)元開(kāi)展業(yè)務(wù)評(píng)審工作。

  原建設(shè)部城市建設(shè)司2007年在無(wú)預(yù)算的情況下從原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心支出10.26萬(wàn)元,用于城市園林綠化評(píng)審工作。

  (五)承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出196.26萬(wàn)元決算不實(shí)。

  原建設(shè)部所屬中國(guó)城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院、科技發(fā)展促進(jìn)中心、中國(guó)房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)城市開(kāi)發(fā)專業(yè)委員會(huì)、中國(guó)市政工程協(xié)會(huì)4個(gè)單位和建設(shè)綜合勘察研究設(shè)計(jì)院報(bào)送承擔(dān)原建設(shè)部21個(gè)課題的決算,項(xiàng)目支出決算不實(shí)196.26萬(wàn)元。

  (六)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無(wú)預(yù)算支出99.96萬(wàn)元。

  原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心2007年將“風(fēng)景名勝區(qū)25周年宣傳活動(dòng)”的支出,在無(wú)預(yù)算的情況下從“全國(guó)風(fēng)景名勝區(qū)規(guī)劃審查監(jiān)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目支出預(yù)算中列支,全年共列支99.96萬(wàn)元。

  (七)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出34.5萬(wàn)元。

  原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心2007年將所屬風(fēng)景名勝區(qū)監(jiān)管處應(yīng)由基本支出中列支的人員工資、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼等,在“全國(guó)風(fēng)景名勝區(qū)規(guī)劃審查監(jiān)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目支出預(yù)算中列支,全年共列支34.5萬(wàn)元。

  (八)原建設(shè)部干部學(xué)院電教部“小金庫(kù)”10.67萬(wàn)元。

  原建設(shè)部干部學(xué)院電教部在舉辦2006和2007年“一級(jí)注冊(cè)建筑師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo)培訓(xùn)班”時(shí),利用虛假發(fā)票、單據(jù)在院財(cái)務(wù)報(bào)銷辦班成本費(fèi)用,套取現(xiàn)金10.67萬(wàn)元放在財(cái)務(wù)賬外,其中5.51萬(wàn)元用于支付講課老師的勞務(wù)費(fèi)和交通費(fèi),5.16萬(wàn)元由當(dāng)事人私分。

  三、審計(jì)處理情況及建議

  對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)基建項(xiàng)目建設(shè)投資未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題,要求按規(guī)定辦理竣工決算;對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用項(xiàng)目支出課題費(fèi)用于國(guó)際會(huì)議開(kāi)支的問(wèn)題,要求歸還原資金渠道;對(duì)召開(kāi)國(guó)際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理、會(huì)議結(jié)余未全額上繳財(cái)政的問(wèn)題,要求今后嚴(yán)格預(yù)算管理,并責(zé)成有關(guān)單位將會(huì)議結(jié)余扣除前述原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用的資金,在與國(guó)際水協(xié)會(huì)結(jié)算完成后,全額上繳財(cái)政;對(duì)無(wú)預(yù)算支出開(kāi)展業(yè)務(wù)評(píng)審工作的問(wèn)題,要求歸還原資金渠道;對(duì)承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出決算不實(shí)的問(wèn)題,要求責(zé)成承擔(dān)課題項(xiàng)目的5個(gè)單位重新?lián)䦟?shí)上報(bào)并調(diào)整項(xiàng)目支出決算,今后加強(qiáng)項(xiàng)目支出決算管理;對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無(wú)預(yù)算支出的問(wèn)題,要求今后加強(qiáng)預(yù)算支出管理,不得擅自擴(kuò)大支出范圍;對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問(wèn)題,要求歸還原資金渠道;對(duì)原建設(shè)部干部學(xué)院電教部“小金庫(kù)”的問(wèn)題,要求將當(dāng)事人私分的資金全部追回,納入部門預(yù)算管理,并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

  四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

  原建設(shè)部在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部高度重視,責(zé)成相關(guān)單位按照審計(jì)意見(jiàn)認(rèn)真糾正和整改。對(duì)基建項(xiàng)目建設(shè)投資未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題,已按要求將基建竣工決算資料上報(bào),有關(guān)基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算正在審批當(dāng)中;對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用項(xiàng)目支出課題費(fèi)用于國(guó)際會(huì)議開(kāi)支的問(wèn)題,已按要求歸還原資金渠道;對(duì)召開(kāi)國(guó)際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理、會(huì)議結(jié)余未全額上繳財(cái)政的問(wèn)題,已按要求與國(guó)際水協(xié)會(huì)接洽,待會(huì)議費(fèi)結(jié)算后,按要求盡快落實(shí);對(duì)無(wú)預(yù)算支出開(kāi)展業(yè)務(wù)評(píng)審工作的問(wèn)題,已按要求歸還原資金渠道;對(duì)承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出決算不實(shí)的問(wèn)題,均已按要求據(jù)實(shí)重新調(diào)整了項(xiàng)目支出決算;對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無(wú)預(yù)算支出的問(wèn)題,住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部已要求有關(guān)單位今后嚴(yán)格按照預(yù)算支出范圍使用資金;對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問(wèn)題,已按要求歸還原資金渠道;對(duì)原建設(shè)部干部學(xué)院電教部“小金庫(kù)”的問(wèn)題,已按要求將當(dāng)事人私分的資金全部追回,納入部門預(yù)算管理,并對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)。

  此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部已進(jìn)行了整改。

  原交通部2007年度

  預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2007年12月至2008年3月,審計(jì)署對(duì)原交通部(現(xiàn)已整合為交通運(yùn)輸部)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),并抽審了6個(gè)所屬單位。

  一、基本情況

  原交通部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由部本級(jí)和46個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

  審計(jì)結(jié)果表明,原交通部2007年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,并注重建章立制,加強(qiáng)管理。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

  二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

  (一)未將所屬某單位資金6.67億元納入預(yù)算管理。

  2001年,原交通部未經(jīng)財(cái)政部同意,自行批準(zhǔn)所屬某事業(yè)單位執(zhí)行《運(yùn)輸(交通)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。截至2007年12月底,該單位執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定形成的各類自有資金共計(jì)6.67億元未納入預(yù)算管理。其中:從境外取得投資收益掛賬2.60億元,計(jì)提資產(chǎn)折舊掛賬2.47億元,計(jì)提以前年度職工獎(jiǎng)勵(lì)、職工福利和科技成果轉(zhuǎn)化等基金掛賬1.60億元。

  (二)動(dòng)用車購(gòu)稅專項(xiàng)資金8400萬(wàn)元違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓。

  2005至2007年,原交通部未經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn),在其所屬公路科學(xué)研究所已有辦公樓情況下,動(dòng)用車購(gòu)稅專項(xiàng)資金8400萬(wàn)元為其建設(shè)辦公樓。2005年,公路科學(xué)研究所將計(jì)劃投資規(guī)模為9996萬(wàn)元(其中車購(gòu)稅專項(xiàng)資金8400萬(wàn)元)的辦公樓項(xiàng)目,分拆為科研管理綜合業(yè)務(wù)用房和公路智能運(yùn)輸系統(tǒng)工程研究中心綜合業(yè)務(wù)用房?jī)蓚(gè)項(xiàng)目立項(xiàng),每個(gè)項(xiàng)目投資額均為4998萬(wàn)元,經(jīng)原交通部批準(zhǔn)后于2006年開(kāi)工建設(shè),截至審計(jì)時(shí)已封頂。

  (三)未及時(shí)上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)560.48萬(wàn)元。

  截至2007年12月底,原交通部未及時(shí)向財(cái)政部上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)560.48萬(wàn)元。

  (四)上海海事局所屬單位賬外存放資金814.68萬(wàn)元。

  2005至2007年,上海海事局所屬公司未將所獲外輪油污案賠償款814.68萬(wàn)元在本單位會(huì)計(jì)賬簿反映,長(zhǎng)期存放賬外。

  (五)所屬救助打撈局挪用專項(xiàng)資金749.7萬(wàn)元。

  2007年4月,救助打撈局未經(jīng)批準(zhǔn),將有專門用途的專項(xiàng)資金749.7萬(wàn)元,撥付給所屬中國(guó)海洋工程公司,其中549.7萬(wàn)元用于補(bǔ)充該公司注冊(cè)資本金。

  (六)部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公用房。

  2000至2007年,所屬科學(xué)研究院、機(jī)關(guān)服務(wù)中心和規(guī)劃研究院未經(jīng)批準(zhǔn),將部分閑置辦公用房對(duì)外出租,取得租金收入共計(jì)2366.07萬(wàn)元,其中:科學(xué)研究院出租房屋建筑面積8000平方米,取得收入1571.29萬(wàn)元;機(jī)關(guān)服務(wù)中心取得收入533.28萬(wàn)元;規(guī)劃研究院出租房屋建筑面積3724平方米,取得收入261.50萬(wàn)元。

  (七)部分所屬單位少計(jì)收入1239.85萬(wàn)元。

  2007年,所屬環(huán)境保護(hù)中心將以前年度收入385.39萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬;機(jī)關(guān)服務(wù)中心將以前年度收取的物業(yè)費(fèi)、咨詢費(fèi)等收入854.46萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬。以上兩項(xiàng)共少計(jì)收入1239.85萬(wàn)元。

  (八)部分所屬單位違規(guī)購(gòu)買和使用購(gòu)物卡75.13萬(wàn)元。

  2007年,所屬中國(guó)船級(jí)社、中國(guó)交通通信中心等單位,購(gòu)買“資和信商通卡”金額75.13萬(wàn)元,用于發(fā)放職工福利和單位送禮等,并以咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等名義列支。

  三、審計(jì)處理情況及建議

  對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)或轉(zhuǎn)送有關(guān)單位。對(duì)原交通部所屬某單位資金未納入預(yù)算管理問(wèn)題,要求商財(cái)政部進(jìn)一步明確該單位的會(huì)計(jì)制度,并將所有資金納入預(yù)算管理;對(duì)動(dòng)用車購(gòu)稅專項(xiàng)資金違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓的問(wèn)題,要求向發(fā)展改革委補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù);對(duì)未及時(shí)上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)的問(wèn)題,要求上繳中央財(cái)政;對(duì)上海海事局所屬公司賬外存放資金問(wèn)題,要求責(zé)成該公司盡快收回,納入預(yù)算管理;對(duì)所屬救助打撈局挪用專項(xiàng)資金問(wèn)題,要求將專項(xiàng)資金歸還原資金渠道;對(duì)部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公用房問(wèn)題,要求對(duì)所屬單位出租辦公用房情況進(jìn)行審核,并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn);對(duì)部分所屬單位少計(jì)收入問(wèn)題,要求相關(guān)單位調(diào)整賬目;對(duì)部分所屬單位違規(guī)購(gòu)買和使用購(gòu)物卡的問(wèn)題,已轉(zhuǎn)送中國(guó)人民銀行等部門處理。

  針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:交通運(yùn)輸部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理,保證預(yù)算編制的完整性;加強(qiáng)對(duì)交通專項(xiàng)資金的管理力度,保證資金使用的安全性和效益性;加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管,進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為。

  四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

  原交通部在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,交通運(yùn)輸部高度重視,召開(kāi)相關(guān)單位負(fù)責(zé)人會(huì)議,要求各單位采取切實(shí)有效措施積極進(jìn)行整改,進(jìn)一步完善內(nèi)部管理制度,建立長(zhǎng)效機(jī)制,杜絕此類問(wèn)題再發(fā)生。對(duì)原交通部所屬某單位資金未納入預(yù)算管理問(wèn)題,正在辦理報(bào)請(qǐng)財(cái)政部批復(fù)所需的文件;對(duì)動(dòng)用車購(gòu)稅專項(xiàng)資金違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓的問(wèn)題,正在向國(guó)家發(fā)展改革委辦理上報(bào)審批手續(xù);對(duì)未及時(shí)上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)的問(wèn)題,已于2008年6月6日上繳中央財(cái)政;對(duì)上海海事局所屬公司賬外存放資金的問(wèn)題,已于2008年3月10日收回并納入預(yù)算管理;對(duì)救助打撈局挪用專項(xiàng)資金的問(wèn)題,已于2008年6月20日收回;對(duì)部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公用房問(wèn)題,正在清理出租辦公用房情況,并補(bǔ)報(bào)相關(guān)審批手續(xù);對(duì)部分所屬單位少計(jì)收入的問(wèn)題,已于2008年3月和6月轉(zhuǎn)入收入并補(bǔ)交了稅金。

  此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,交通運(yùn)輸部已進(jìn)行了整改。

  鐵道部2007年度

  預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2007年12月至2008年3月,審計(jì)署對(duì)鐵道部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),并抽審了14個(gè)所屬單位。

  一、基本情況

  鐵道部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由部本級(jí)和54個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

  審計(jì)結(jié)果表明,鐵道部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。積極推進(jìn)全面預(yù)算管理制度,有力地推動(dòng)各單位管理水平的提高。組織征收和管理鐵路建設(shè)基金(以下簡(jiǎn)稱基金),帶動(dòng)社會(huì)各類資金投資鐵路建設(shè),保證了《中長(zhǎng)期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》的實(shí)施,取得較好的社會(huì)效益。認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

  二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

  (一)鐵道部本級(jí)及部分所屬單位政府采購(gòu)項(xiàng)目超預(yù)算支出1593.12萬(wàn)元。

  2007年初,鐵道部本級(jí)及所屬中國(guó)鐵路文工團(tuán)等9個(gè)單位上報(bào)并獲得財(cái)政部批復(fù)政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算76.65萬(wàn)元。年中,上述單位未經(jīng)報(bào)批,自行調(diào)整政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算用于購(gòu)置辦公設(shè)備等支出。實(shí)際采購(gòu)金額為1669.77萬(wàn)元,超預(yù)算支出1593.12萬(wàn)元。

  (二)鐵道科學(xué)研究院標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量研究所(以下簡(jiǎn)稱標(biāo)準(zhǔn)所)違規(guī)收費(fèi)1453.36萬(wàn)元。

  2004至2007年,標(biāo)準(zhǔn)所所屬國(guó)家鐵路罐車容積計(jì)量站未經(jīng)批準(zhǔn),自行發(fā)文,從西安、沈陽(yáng)等分站(與該所無(wú)行政隸屬關(guān)系)提取計(jì)量檢定費(fèi)收入的30%作為管理費(fèi),累計(jì)收費(fèi)896.92萬(wàn)元。

  2005至2007年,標(biāo)準(zhǔn)所所屬國(guó)家軌道衡計(jì)量站未經(jīng)批準(zhǔn),自定標(biāo)準(zhǔn),向北京、武漢等分站(與該所無(wú)行政隸屬關(guān)系)收取比對(duì)費(fèi),累計(jì)收費(fèi)556.44萬(wàn)元。

  以上兩項(xiàng)收費(fèi)共計(jì)1453.36萬(wàn)元,由各分站從財(cái)政返還的行政事業(yè)性收費(fèi)收入中上繳,標(biāo)準(zhǔn)所將其轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入,主要用于日常經(jīng)費(fèi)支出。

  (三)鐵道部利用外資和引進(jìn)技術(shù)中心(以下簡(jiǎn)稱外資中心)未按規(guī)定清理項(xiàng)目資金36 350.50萬(wàn)元。

  外資中心從鐵道部取得外國(guó)貸款,轉(zhuǎn)貸各鐵路局等項(xiàng)目單位用于購(gòu)買大型養(yǎng)路設(shè)備,截至2007年底,應(yīng)償還鐵道部貸款利息36 350.50萬(wàn)元。外資中心已向項(xiàng)目單位收取利息12 184.11萬(wàn)元,未及時(shí)上繳鐵道部;另有利息24 166.39萬(wàn)元逾期未收回,其中:中國(guó)鐵路工程總公司等脫鉤單位2001年以前貸款項(xiàng)目形成利息掛賬達(dá)15 186.60萬(wàn)元。

  三、審計(jì)處理情況及建議

  對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目超預(yù)算支出的問(wèn)題,要求鐵道部今后嚴(yán)格按照規(guī)定管理政府采購(gòu)項(xiàng)目。對(duì)標(biāo)準(zhǔn)所違規(guī)收費(fèi)的問(wèn)題,要求取消不合理收費(fèi);對(duì)外資中心未按規(guī)定清理項(xiàng)目資金的問(wèn)題,要求對(duì)上述資金進(jìn)行專門清理、清欠,納入預(yù)算管理。

  針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:鐵道部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理,加強(qiáng)對(duì)基層單位預(yù)算編制指導(dǎo)和審核,保證預(yù)算完整性和規(guī)范性;對(duì)各項(xiàng)結(jié)余資金及時(shí)清理、統(tǒng)籌安排,進(jìn)一步提高資金使用效益;加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理執(zhí)法檢查,落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管各項(xiàng)任務(wù)。

  四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

  鐵道部在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,鐵道部高度重視,多次召開(kāi)會(huì)議研究布置整改工作,責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目超預(yù)算支出的問(wèn)題,鐵道部按要求對(duì)2008年政府采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行檢查,于2008年5月向財(cái)政部報(bào)送了《關(guān)于申請(qǐng)調(diào)整鐵道部政府采購(gòu)預(yù)算的函》,同時(shí)印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)部門預(yù)算執(zhí)行管理的通知》,進(jìn)一步規(guī)范政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算管理。對(duì)標(biāo)準(zhǔn)所違規(guī)收費(fèi)的問(wèn)題,標(biāo)準(zhǔn)所已于2008年3月停止不合理收費(fèi);對(duì)外資中心未按規(guī)定清理項(xiàng)目資金的問(wèn)題,鐵道部加大清欠力度,截至2008年5月,除部分脫鉤單位小型項(xiàng)目利息7847.20萬(wàn)元未收回外,其他掛賬資金已全部清理收回。

  水利部2007年度

  預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2007年12月至2008年2月,審計(jì)署對(duì)水利部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),并抽審了21個(gè)所屬單位,其中包括9個(gè)京外單位。

  一、基本情況

  水利部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由部本級(jí)和31個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

  審計(jì)結(jié)果表明,水利部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作,進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作,建立健全了有關(guān)制度,認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

  二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

  (一)財(cái)政預(yù)算資金12 301萬(wàn)元未細(xì)化到具體單位。

  1.2007年,水利部批復(fù)所屬單位預(yù)算時(shí),未將11 642萬(wàn)元基本建設(shè)資金細(xì)化到具體單位,直至10月、11月才細(xì)化批復(fù)完畢,影響了這部分財(cái)政資金的使用效益。

  2.水利部批復(fù)水利信息中心(以下簡(jiǎn)稱信息中心)預(yù)算時(shí),未將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)659萬(wàn)元直接批復(fù)給長(zhǎng)江水利委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)委)水文局等項(xiàng)目承擔(dān)單位。

  (二)向經(jīng)費(fèi)自理單位安排財(cái)政資金116萬(wàn)元。

  水利部向?qū)儆诮?jīng)費(fèi)自理的事業(yè)單位水利建設(shè)與管理總站安排財(cái)政撥款基本支出預(yù)算資金116萬(wàn)元。

  (三)以委托合同方式將2205萬(wàn)元項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)入所屬單位。

  水利部以委托合同的方式,將由部本級(jí)承擔(dān)的“水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理”等財(cái)政撥款項(xiàng)目資金2205萬(wàn)元,從部本級(jí)的零余額賬戶轉(zhuǎn)入所屬預(yù)算單位的基本賬戶,不利于進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算和對(duì)資金使用情況的監(jiān)督。

  (四)中國(guó)水利水電科學(xué)研究院(以下簡(jiǎn)稱水科院)挪用財(cái)政專項(xiàng)資金600萬(wàn)元。

  水科院挪用“中央級(jí)公益性科研院所基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)”財(cái)政專項(xiàng)資金600萬(wàn)元,撥付給所屬的3家公司擬用于大興、延慶科研基地購(gòu)置交換機(jī)等網(wǎng)絡(luò)支持設(shè)備和制作多媒體視聽(tīng)環(huán)境控制系統(tǒng)等。2007年12月底,上述項(xiàng)目資金全部結(jié)存在上述3家公司。

  (五)部分單位轉(zhuǎn)移財(cái)政資金1159.70萬(wàn)元。

  1.2007年,信息中心采取提前支付項(xiàng)目協(xié)作單位質(zhì)量保證金并等額收回的方式,將財(cái)政預(yù)算資金450.86萬(wàn)元由該中心的零余額賬戶轉(zhuǎn)移至基本賬戶,直到項(xiàng)目驗(yàn)收后才全額返還協(xié)作單位。截至2007年12月底,信息中心已提前支付且未返還協(xié)作單位的合同質(zhì)量保證金余額為559.70萬(wàn)元。

  2.水科院將“非營(yíng)利科研機(jī)構(gòu)改革活動(dòng)費(fèi)”600萬(wàn)元支付給該院所屬公司作為水科院2008年的物業(yè)管理費(fèi)。

  (六)部分單位擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍429.19萬(wàn)元。

  水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)總院(以下簡(jiǎn)稱水規(guī)總院)等4個(gè)單位,在“水庫(kù)潰壩風(fēng)險(xiǎn)與減災(zāi)技術(shù)研究”等項(xiàng)目的基本建設(shè)前期工作經(jīng)費(fèi)中,擴(kuò)大支出范圍列支本單位人員工資等共計(jì)429.19萬(wàn)元。

  (七)部分單位采取報(bào)銷假發(fā)票等方式虛列支出、套取現(xiàn)金476.81萬(wàn)元。

  1.珠江水利委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱珠委)機(jī)關(guān)、珠委珠江水利綜合技術(shù)中心等7個(gè)單位以虛開(kāi)會(huì)議費(fèi)發(fā)票的方式套取現(xiàn)金221.41萬(wàn)元,用于項(xiàng)目評(píng)審會(huì)議專家評(píng)審費(fèi)、咨詢費(fèi)、獎(jiǎng)金、旅游等開(kāi)支。其中:珠江流域水資源保護(hù)局(以下簡(jiǎn)稱水源局)套取現(xiàn)金16.17萬(wàn)元存入該局監(jiān)督管理處一干部的個(gè)人活期存折,該干部將其中15萬(wàn)元用于個(gè)人炒股。審計(jì)查出該問(wèn)題后,這名干部于2008年1月22日將這16.17萬(wàn)元交回水源局財(cái)務(wù)。

  2. 淮河水利委員會(huì)水利水電工程技術(shù)研究中心及所屬企業(yè),利用虛假發(fā)票套取現(xiàn)金216萬(wàn)元,其中138.50萬(wàn)元已向該中心職工發(fā)放。

  3.2006年5月,黃河水利委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱黃委)所屬河南江河勘測(cè)設(shè)計(jì)咨詢有限公司套取移民資金39.40萬(wàn)元,其中29.10萬(wàn)元已用于發(fā)放該公司人員工資等,10.30萬(wàn)元以個(gè)人名義存入銀行。

  (八)珠委所屬單位私設(shè)“賬外賬”48.22萬(wàn)元,并將公款357.97萬(wàn)元私存?zhèn)人賬戶。

  1.2003年至2008年1月,珠委水文局江門基地將其綜合樓等國(guó)有資產(chǎn)的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益48.22萬(wàn)元存入賬外,其中38.32萬(wàn)元已用于發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和接待費(fèi)等。

  2.2006年6月至2007年底,珠委水文局、水源局出納從單位零余額賬戶和基本賬戶中提取現(xiàn)金累計(jì)256.49萬(wàn)元,存入個(gè)人銀行賬戶,全部用于兩局日常支出。2005年12月至2008年1月,珠委勘測(cè)中心出納將珠委水文局撥付的財(cái)政專項(xiàng)資金101.48萬(wàn)元存入個(gè)人銀行賬戶,用于該中心日常支出101.41萬(wàn)元。

  (九)水利部沙棘開(kāi)發(fā)管理中心、珠委和長(zhǎng)委3個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn),超預(yù)算支出38 553.61萬(wàn)元。

  (十)部分單位16 764.84萬(wàn)元收入未納入預(yù)算管理。

  水規(guī)總院等11個(gè)京內(nèi)直屬預(yù)算單位所收取的橫向項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、贊助費(fèi)、機(jī)關(guān)司局委托合同款、課題預(yù)收合同款等16 764.84萬(wàn)元,未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)收入和納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。

  (十一)黃河水利工程交易中心違規(guī)收費(fèi)271.90萬(wàn)元。

  黃委所屬的黃河水利工程交易中心未經(jīng)有關(guān)部門核定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),違規(guī)收取水利工程招標(biāo)投標(biāo)單位市場(chǎng)準(zhǔn)入資格審查費(fèi)、交易席位費(fèi)、信息服務(wù)費(fèi)和交易服務(wù)費(fèi)等271.90萬(wàn)元。

  (十二)水利部機(jī)關(guān)服務(wù)局等7個(gè)部屬事業(yè)單位,未經(jīng)批準(zhǔn),擅自將47 753.72萬(wàn)元國(guó)有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資。

  (十三)部分項(xiàng)目財(cái)政資金閑置9987.79萬(wàn)元。

  水規(guī)總院等10個(gè)單位的“太湖流域管理局檔案庫(kù)房”、“松遼流域水環(huán)境監(jiān)測(cè)中心”等54個(gè)項(xiàng)目,2007年財(cái)政預(yù)算資金共計(jì)9987.79萬(wàn)元未使用。

  (十四)部分基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算。

  長(zhǎng)委水文局、水科院、中國(guó)灌溉排水發(fā)展中心和水利部發(fā)展研究中心等單位共計(jì)投資10 285.72萬(wàn)元的“節(jié)水灌溉科研示范工程”、“辦公樓購(gòu)置”等15個(gè)已完成項(xiàng)目,均未及時(shí)辦理竣工決算。

  (十五)部分單位投資支出12 321.72萬(wàn)元的建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)行招標(biāo)和違規(guī)指定分包。

  1.松遼水利委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱松遼委)“尼爾基水庫(kù)碼頭一期工程”項(xiàng)目未履行招投標(biāo)程序,通過(guò)與施工單位簽訂合同,直接將總價(jià)款229.58萬(wàn)元的工程交由其施工。

  2.2002年,松遼委嫩江尼爾基水利水電有限責(zé)任公司將其與施工單位簽訂的“尼爾基水利樞紐溢洪道土建工程”合同中金額為11 625.14萬(wàn)元的部分工程,指定分包給另一施工單位。

  3.2005年12月,海河水利委員會(huì)信息化項(xiàng)目建設(shè)辦公室在未公開(kāi)招標(biāo)的情況下,將開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)467萬(wàn)元的“官?gòu)d、密云水庫(kù)上游水質(zhì)水量自動(dòng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)二期工程決策支持系統(tǒng)”項(xiàng)目,直接委托開(kāi)發(fā)單位承擔(dān)。

  此外,還發(fā)現(xiàn)水利部部分京外單位存在代編所屬單位預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)不及時(shí)、未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用基本預(yù)備費(fèi)、超預(yù)算支出和在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支公務(wù)車輛購(gòu)置費(fèi)等問(wèn)題。

  三、審計(jì)處理情況及建議

  對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)財(cái)政預(yù)算資金未細(xì)化到具體單位的問(wèn)題,要求進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算細(xì)化工作;對(duì)向經(jīng)費(fèi)自理單位安排財(cái)政資金的問(wèn)題,要求商財(cái)政部解決其經(jīng)費(fèi)來(lái)源,不得再直接安排財(cái)政撥款基本支出預(yù)算;對(duì)以委托合同的方式,將由部本級(jí)承擔(dān)的部分項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)入所屬預(yù)算單位基本賬戶的問(wèn)題,要求對(duì)此類問(wèn)題進(jìn)行清理,進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算,防止財(cái)政資金轉(zhuǎn)入所屬單位基本賬戶后失去有效監(jiān)控;對(duì)水科院挪用財(cái)政專項(xiàng)資金的問(wèn)題,要求歸還原資金渠道;對(duì)部分單位轉(zhuǎn)移財(cái)政資金的問(wèn)題,要求歸還原資金渠道;對(duì)部分單位擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍的問(wèn)題,要求歸還原資金渠道;對(duì)部分單位通過(guò)報(bào)銷假發(fā)票等虛列支出并套取現(xiàn)金的問(wèn)題,要求對(duì)相關(guān)單位和責(zé)任人員做出處理,套取現(xiàn)金余款繳回各相關(guān)單位財(cái)務(wù);對(duì)部分單位私設(shè)“賬外賬”和將公款私存?zhèn)人賬戶的問(wèn)題,要求對(duì)相關(guān)單位和責(zé)任人員做出處理,“賬外賬”和私存私放資金余額納入各相關(guān)單位法定財(cái)務(wù)賬冊(cè)核算;對(duì)部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算支出的問(wèn)題,要求對(duì)相關(guān)單位加大預(yù)算管理力度,嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行;對(duì)部分單位收入未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入且未納入預(yù)算管理的問(wèn)題,要求相關(guān)單位及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng),按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入,調(diào)整會(huì)計(jì)賬目;對(duì)黃河水利工程交易中心違規(guī)收費(fèi)的問(wèn)題,要求停止收費(fèi)行為,補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù);對(duì)部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將國(guó)有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資的問(wèn)題,要求相關(guān)單位加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管力度,補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù);對(duì)部分項(xiàng)目財(cái)政資金閑置的問(wèn)題,要求督促加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度,提高資金使用效益;對(duì)部分單位已完工項(xiàng)目未按規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題,要求相關(guān)單位及時(shí)清理,辦理竣工驗(yàn)收和決算;對(duì)部分單位建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)行招標(biāo)和違規(guī)指定分包的問(wèn)題,要求加強(qiáng)招投標(biāo)監(jiān)管力度;對(duì)部分京外單位代編所屬單位預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)不及時(shí)等問(wèn)題,要求及時(shí)糾正和整改。

  針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:水利部應(yīng)加大預(yù)算管理力度,嚴(yán)格預(yù)算編制程序;加強(qiáng)項(xiàng)目管理,加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度,并嚴(yán)格基本建設(shè)程序;進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算和財(cái)務(wù)的管理。

  四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

  水利部在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,水利部高度重視,要求各單位認(rèn)真研究,深入查找原因,制定切實(shí)有效措施,認(rèn)真糾正和整改。目前,審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定指出的問(wèn)題,已基本整改完畢。對(duì)財(cái)政預(yù)算資金未細(xì)化到具體單位、以委托合同方式將部分項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)入所屬預(yù)算單位基本賬戶的問(wèn)題,已進(jìn)行徹底清理,并制定糾正措施;對(duì)向經(jīng)費(fèi)自理單位安排財(cái)政資金的問(wèn)題,已向財(cái)政部等相關(guān)部門申報(bào),協(xié)商解決資金來(lái)源;對(duì)水科院挪用財(cái)政專項(xiàng)資金、部分單位轉(zhuǎn)移財(cái)政資金、部分單位擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍的問(wèn)題,已全部收回并歸還原資金渠道;對(duì)部分單位通過(guò)報(bào)銷假發(fā)票虛列支出并套取現(xiàn)金、部分單位私設(shè)“賬外賬”和將公款私存?zhèn)人賬戶的問(wèn)題,已對(duì)相關(guān)單位和責(zé)任人員按黨紀(jì)、政紀(jì)作出處理,套取現(xiàn)金余款和“賬外賬”及私存私放資金余額已繳回各相關(guān)單位財(cái)務(wù)并納入各相關(guān)單位法定財(cái)務(wù)賬冊(cè)進(jìn)行核算;對(duì)部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算支出、收入未納入預(yù)算管理和國(guó)有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資的問(wèn)題,相關(guān)單位已按規(guī)定調(diào)整賬目、補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù);對(duì)部分項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算資金閑置、部分單位建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)行招標(biāo)和違規(guī)指定分包的問(wèn)題,要求加大預(yù)算管理力度,提高財(cái)政資金執(zhí)行進(jìn)度,認(rèn)真整改,加強(qiáng)招投標(biāo)監(jiān)管;對(duì)已完工項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題,已進(jìn)行清理,按規(guī)定程序報(bào)批辦理決算;對(duì)黃河水利工程交易中心違規(guī)收費(fèi)的問(wèn)題,已停止收費(fèi)并補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù);對(duì)部分京外單位代編所屬單位預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)不及時(shí)等問(wèn)題,相關(guān)單位及時(shí)進(jìn)行了糾正和整改。

  農(nóng)業(yè)部2007年度預(yù)算執(zhí)行

  和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2007年12月至2008年3月,審計(jì)署對(duì)農(nóng)業(yè)部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),并抽審了16個(gè)所屬單位,其中包括5個(gè)京外單位。

  一、基本情況

  農(nóng)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由部本級(jí)和51個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

  審計(jì)結(jié)果表明,農(nóng)業(yè)部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作,建立健全了有關(guān)制度,認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

  二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

  (一)財(cái)政專項(xiàng)資金2100.60萬(wàn)元未細(xì)化到具體執(zhí)行單位。

  農(nóng)業(yè)部批復(fù)預(yù)算時(shí),未將部本級(jí)2100.60萬(wàn)元財(cái)政專項(xiàng)資金細(xì)化到具體執(zhí)行單位,在之后預(yù)算執(zhí)行中,將其分批安排給所屬二三級(jí)單位。

  (二)未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序安排項(xiàng)目建設(shè)資金2280萬(wàn)元。

  2005至2007年,農(nóng)業(yè)部在項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)尚未得到批復(fù)的情況下,下達(dá)“信息化設(shè)備采購(gòu)”等項(xiàng)目投資計(jì)劃并相應(yīng)安排資金2280萬(wàn)元。

  (三)所屬中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心編制預(yù)算不實(shí),多申領(lǐng)財(cái)政資金59.86萬(wàn)元。

  中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心實(shí)有人員61名,卻按編制人數(shù)90人申報(bào)2007年人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算,多申領(lǐng)財(cái)政資金59.86萬(wàn)元。

  (四)部分所屬單位擴(kuò)大開(kāi)支范圍支出2436.67萬(wàn)元。

  1.農(nóng)業(yè)部黃渤海區(qū)漁政漁港監(jiān)督管理局(以下簡(jiǎn)稱黃渤海區(qū)漁政局)、東海區(qū)漁政漁港監(jiān)督管理局(以下簡(jiǎn)稱東海區(qū)漁政局)和農(nóng)業(yè)部信息中心等單位在“漁政船運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)”、“漁政船維修費(fèi)”和“中國(guó)農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)”等項(xiàng)目中,列支不屬于這些項(xiàng)目開(kāi)支范圍的人員支出、公用經(jīng)費(fèi)、職工宿舍取暖費(fèi)等2239.55萬(wàn)元。

  2.東海區(qū)漁政局、全國(guó)畜牧總站在公用經(jīng)費(fèi)中支出人員經(jīng)費(fèi)197.12萬(wàn)元。

  (五)所屬黃渤海區(qū)漁政局國(guó)有固定資產(chǎn)處置收入122.70萬(wàn)元未實(shí)行收支兩條線管理。2007年,黃渤海區(qū)漁政局處置汽車、漁政船和辦公樓等國(guó)有固定資產(chǎn)所取得的收入共計(jì)122.70萬(wàn)元未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶實(shí)行收支兩條線管理。

  (六)所屬中央農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校未辦理報(bào)批手續(xù)從零余額賬戶歸還基本賬戶墊支70萬(wàn)元。

  中央農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校于2007年初從其基本賬戶中墊支了中國(guó)農(nóng)業(yè)電影電視中心的節(jié)目制作費(fèi)70萬(wàn)元。9月,該校在未按規(guī)定辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)的情況下,與中國(guó)農(nóng)業(yè)電影電視中心協(xié)商,從該校零余額賬戶“農(nóng)業(yè)教學(xué)節(jié)目制作與播出項(xiàng)目”等三個(gè)項(xiàng)目支付給中國(guó)農(nóng)業(yè)電影電視中心70萬(wàn)元,該中心收到資金后退回給該;举~戶,用于歸還年初從基本賬戶墊支的資金。

  (七)部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算支出1370.25萬(wàn)元。中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心、東海區(qū)漁政局等4個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn),超預(yù)算支出1370.25萬(wàn)元。

  (八)部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)將辦公樓等國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租,取得出租收入233.07萬(wàn)元。

  農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機(jī)械試驗(yàn)鑒定總站和全國(guó)農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)將辦公樓等國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租,分別取得租金收入83.07萬(wàn)元和150萬(wàn)元,用于補(bǔ)充人員經(jīng)費(fèi)。

  (九)所屬東海區(qū)漁政局未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)109.44萬(wàn)元。

  東海區(qū)漁政局碼頭疏浚工程未實(shí)行政府采購(gòu)而與施工單位簽訂施工合同,合同金額61.89萬(wàn)元;購(gòu)買的一體機(jī)、投影機(jī)、照相機(jī)、攝相機(jī)、空調(diào)和汽車保險(xiǎn)等22.37萬(wàn)元未納入政府采購(gòu)預(yù)算;通過(guò)政府采購(gòu)購(gòu)買的電腦、打印機(jī)、復(fù)印紙等超預(yù)算支出25.18萬(wàn)元。

  (十)部分所屬單位的財(cái)政撥款項(xiàng)目資金年末結(jié)余較大。

  截至2007年底,中國(guó)熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院、中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心等5個(gè)單位“國(guó)家科技支撐計(jì)劃課題”、“血吸蟲(chóng)病農(nóng)業(yè)綜合治理”等30個(gè)項(xiàng)目可用財(cái)政資金23 244.11萬(wàn)元,已支出6153.92萬(wàn)元,結(jié)余17 090.19萬(wàn)元,結(jié)余資金占可用財(cái)政資金的74%。

  (十一)總投資1061.32萬(wàn)元的完工項(xiàng)目未辦理竣工決算。

  中國(guó)熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院熱帶加工研究所科技綜合樓是2003年建設(shè)項(xiàng)目,總投資1061.32萬(wàn)元,該項(xiàng)目于2006年9月完工,截至2007年底,尚未辦理竣工決算。

  (十二)海南省農(nóng)墾總局及所屬單位存在的問(wèn)題。

  1.所屬八一總場(chǎng)中學(xué)私設(shè)“賬外賬”,截留收入累計(jì)2545萬(wàn)元。八一總場(chǎng)中學(xué)自2005年開(kāi)始,私設(shè)“賬外賬”,截留應(yīng)上繳的各項(xiàng)收入和部分違規(guī)收取的學(xué)雜費(fèi)并存入個(gè)人賬戶。截至2007年底,截留收入累計(jì)2545萬(wàn)元(其中違規(guī)收取的學(xué)雜費(fèi)457萬(wàn)元),賬戶余額110萬(wàn)元。

  2.編制預(yù)算不實(shí),多申領(lǐng)財(cái)政資金507萬(wàn)元。該局財(cái)務(wù)處代編該局所屬事業(yè)單位2007年度“住房公積金”預(yù)算3015萬(wàn)元,而該局所屬單位事業(yè)編制人員實(shí)際繳存的資金為2508萬(wàn)元,多申領(lǐng)“住房公積金”預(yù)算資金507萬(wàn)元。

  3.虛列支出551萬(wàn)元。2006至2007年,該局以撥付學(xué)校經(jīng)費(fèi)的名義撥給農(nóng)墾中學(xué)551萬(wàn)元,并要求該中學(xué)將此資金劃入該局財(cái)務(wù)處自有資金賬戶,以“收回”此前該局借給農(nóng)墾中學(xué)用于基建項(xiàng)目的551萬(wàn)元。

  4.在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)287.44萬(wàn)元。2007年,該局機(jī)關(guān)事務(wù)管理局在公用經(jīng)費(fèi)中支出職工電話費(fèi)補(bǔ)貼、休假補(bǔ)貼等人員經(jīng)費(fèi)共計(jì)287.44萬(wàn)元。

  5.財(cái)政撥款項(xiàng)目資金年末結(jié)余較大。該局下屬紅光中專、?谥袑58個(gè)基層預(yù)算單位2007年由中央財(cái)政撥款的項(xiàng)目資金12 512.55萬(wàn)元,年末結(jié)余5823.82萬(wàn)元,占47%。

  三、審計(jì)處理情況及建議

  對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金未細(xì)化的問(wèn)題,要求加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算細(xì)化工作;對(duì)未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序安排資金的問(wèn)題,要求對(duì)該類問(wèn)題進(jìn)行清理,制定整改措施,今后嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序;對(duì)所屬單位編制預(yù)算不實(shí),多申領(lǐng)財(cái)政資金的問(wèn)題,要求將多申領(lǐng)的資金上繳中央財(cái)政;對(duì)擴(kuò)大財(cái)政項(xiàng)目支出范圍和在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題,要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成有關(guān)單位加強(qiáng)預(yù)算支出管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算;對(duì)國(guó)有固定資產(chǎn)處置收入未按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理的問(wèn)題,要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成相關(guān)單位上繳財(cái)政專戶;對(duì)未辦理報(bào)批手續(xù),從零余額賬戶中歸還基本賬戶墊支資金的問(wèn)題,要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成相關(guān)單位將此問(wèn)題報(bào)告財(cái)政部;對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算支出的問(wèn)題,要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成有關(guān)單位制定整改措施,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算;對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租的問(wèn)題,要求農(nóng)業(yè)部加強(qiáng)對(duì)所屬單位國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)制度;對(duì)未按照規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)的問(wèn)題,要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定;對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目資金年末結(jié)余大的問(wèn)題,要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成相關(guān)單位加快項(xiàng)目進(jìn)度,提高財(cái)政資金使用效益;對(duì)已完工項(xiàng)目未辦理竣工決算的問(wèn)題,要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成有關(guān)單位及時(shí)辦理竣工決算。對(duì)海南省農(nóng)墾總局存在的問(wèn)題,已專門出具移送處理書(shū),要求海南省人民政府明確有關(guān)部門督促海南省農(nóng)墾總局整改,并及時(shí)函告整改結(jié)果。

  針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:農(nóng)業(yè)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,確保內(nèi)控制度的健全、有效,規(guī)范二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算編制程序,提高預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性;進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定;充分做好項(xiàng)目的論證和審核工作,加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度,充分發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益;進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督,督促其完善制度、規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

  四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

  農(nóng)業(yè)部在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,農(nóng)業(yè)部高度重視,認(rèn)真糾正和整改。目前,對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金未細(xì)化的問(wèn)題,已制定改進(jìn)措施,完善預(yù)算決策機(jī)制,提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性;對(duì)未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序安排資金的問(wèn)題,已按規(guī)定進(jìn)行了全面清理,并制定了整改措施;對(duì)所屬單位編制預(yù)算不實(shí),多申領(lǐng)財(cái)政資金的問(wèn)題,已按照審計(jì)要求將多申領(lǐng)的資金全額上繳中央財(cái)政;對(duì)擴(kuò)大財(cái)政項(xiàng)目支出范圍和在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題,有關(guān)單位已制定整改措施,今后嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行;對(duì)固定資產(chǎn)處置收入未實(shí)行收支兩條線管理的問(wèn)題,已按照審計(jì)要求全部上繳財(cái)政專戶;對(duì)從零余額賬戶中歸還基本賬戶墊支資金的問(wèn)題,已專門行文向財(cái)政部報(bào)告;對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算支出的問(wèn)題,有關(guān)單位已制定措施,今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算;對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租的問(wèn)題,相關(guān)單位已專門向農(nóng)業(yè)部報(bào)送有關(guān)房屋出租的請(qǐng)示;對(duì)未按照規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)的問(wèn)題,相關(guān)單位已制定了相關(guān)管理辦法,今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定;對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目資金年末結(jié)余大的問(wèn)題,相關(guān)單位已經(jīng)制定措施,加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度;對(duì)已完工項(xiàng)目未辦理竣工決算的問(wèn)題,中國(guó)熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院正在抓緊辦理竣工決算;對(duì)私設(shè)“賬外賬”的問(wèn)題,海南省農(nóng)墾總局已責(zé)成八一總場(chǎng)中學(xué)整改,追回私存私放的資金余額,對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理;對(duì)虛列支出用于歸還基本建設(shè)借款的問(wèn)題,海南省農(nóng)墾總局已采取措施加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定用途使用資金。

  此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,農(nóng)業(yè)部均已進(jìn)行了整改。

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