上周六,中央政治局舉行第十八次集體學(xué)習(xí)。在聽取高培勇與賈康兩位專家的講解和建議后,胡錦濤強(qiáng)調(diào)了落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策。
業(yè)內(nèi)分析認(rèn)為,今年結(jié)構(gòu)性減稅依然遵循“結(jié)構(gòu)性稅改”既做減法也做加法的操作原則,通過有減有壓達(dá)到有扶有遏。中小企業(yè)和廣大中低收入勞動(dòng)者將是“減”的受益者;服務(wù)企業(yè)、高科技企業(yè)、技改企業(yè)、研發(fā)創(chuàng)新企業(yè)將是“扶”的受益者。而“三高企業(yè)”,將成為“壓”的對象“遏”的對象則鎖定投機(jī)性炒房。
坊間流傳今年個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)至2500元
2009年以來,為應(yīng)對國際金融危機(jī),國家出臺了一系列結(jié)構(gòu)性減稅措施,預(yù)計(jì)去年全年減免稅費(fèi)規(guī)模將達(dá)到5500億元,相當(dāng)于財(cái)政預(yù)算收入的8.3%,力度之大前所未有。
結(jié)構(gòu)性減稅措施在鼓勵(lì)投資、擴(kuò)大消費(fèi)、穩(wěn)定出口、促進(jìn)就業(yè)、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等方面都取得積極成效。今年財(cái)政政策的又一重點(diǎn)是刺激居民消費(fèi),而個(gè)人所得稅(圖1)是百姓最為關(guān)注的稅種之一,今年個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)至2500元的推測已在坊間流傳,但這一消息的真?zhèn)斡写俜酱_認(rèn)。
事實(shí)上,自2008年3月1日我國個(gè)稅免征額(也就是人們常說的起征點(diǎn))從1600元/月上調(diào)至2000元/月以來,要求調(diào)高個(gè)稅免征額的聲音便鮮有斷絕。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長助理、經(jīng)濟(jì)學(xué)博士鄭榕對本報(bào)表示,個(gè)稅在我國將長期處在不斷調(diào)整的過程中,今年免征額調(diào)整的可能很大。“很多人都提到起征點(diǎn),其實(shí)這是個(gè)錯(cuò)誤的概念。2000元的起征點(diǎn)意味著從2000元開始征稅,而免征額是指包含2000元及以下部分都不用征稅!
鄭榕認(rèn)為,個(gè)人所得稅調(diào)整不應(yīng)只考慮個(gè)人情況,而應(yīng)考慮家庭整體情況!氨热缫患胰嫌欣舷掠行,這就不能只考慮自身收入情況!蓖瑫r(shí),她還提到,個(gè)人所得稅應(yīng)該從地方性稅收向中央稅收轉(zhuǎn)移,這對個(gè)人今后的社會保障有積極作用。
不過,中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)經(jīng)研究院院長王雍君教授表示出擔(dān)憂。他認(rèn)為,靠個(gè)人所得稅稅改刺激消費(fèi)的作用比較有限。同時(shí),政府也不大愿意立即調(diào)整個(gè)稅起征點(diǎn)!跋M(fèi)稅主要是加在企業(yè)身上,應(yīng)該給企業(yè)減稅。個(gè)稅是政府收入的重要來源之一,一旦減少,財(cái)政收入勢必減少。因此也不太可能!
今年另一個(gè)備受關(guān)注的減稅方向便是部分商品的消費(fèi)稅。
財(cái)稅政策調(diào)整將會涉及到商品消費(fèi)稅,但在王雍君看來,對商品普遍施行消費(fèi)稅減免并不適合我國國情。“商品消費(fèi)包含日常商品消費(fèi)和高端商品消費(fèi),我國奢侈品消費(fèi)正在興起,不管多奢華的房子、汽車,都有巨大的市場。但奢侈品消費(fèi)稅并未跟上!彼Y(jié)合我國現(xiàn)有國情認(rèn)為,當(dāng)前貧富兩極分化正在不斷加大,應(yīng)該加強(qiáng)對奢侈品的征稅,而對一般消費(fèi)品可以降低。
對于外界普遍認(rèn)為,降低商品消費(fèi)稅以刺激內(nèi)需的情況,鄭榕表示,不能一概而論。她說,一般商品征收增值稅,房產(chǎn)等商品征收營業(yè)稅,還有特殊產(chǎn)品的消費(fèi)稅!罢鞫惐旧砭褪菫榱藴p少消費(fèi),目前,我國對于能源、資源類產(chǎn)品和對居民身體健康造成影響的產(chǎn)品,其消費(fèi)稅不但沒有減少,反而呈范圍擴(kuò)大、稅收提高的趨勢。”她說,對于奢侈品,國家也不贊成過多消費(fèi),而增值稅涉及面比較大,還會有上下抵扣的情況,因此輕易不會發(fā)生變動(dòng)。
中小企和中低收入者是“減”的受益者
今年結(jié)構(gòu)性減稅依然遵循“結(jié)構(gòu)性稅改”既做減法也做加法的操作原則,“減”的受益者主要集中于中小企業(yè)和廣大中低收入勞動(dòng)者。
值得一提的是,2010年,工信部將擴(kuò)內(nèi)需的目光投向了農(nóng)民。
在全國工業(yè)和信息化會議上,工業(yè)和信息化部長李毅中說:我們正在考慮將更多的產(chǎn)品納入到下鄉(xiāng)政策當(dāng)中來,醞釀搞建材下鄉(xiāng),因?yàn)檗r(nóng)村建設(shè)領(lǐng)域的潛力很大。也在醞釀電動(dòng)汽車的優(yōu)惠政策,我們還想增加下鄉(xiāng)產(chǎn)品的品種和型號。
工信部想把所有的東西都以更優(yōu)惠的價(jià)格賣給農(nóng)民,并正在制定相關(guān)政策和實(shí)施辦法。除了擴(kuò)大既有產(chǎn)品的范圍,還將著手推動(dòng)建材下鄉(xiāng)、信息下鄉(xiāng)、寬帶下鄉(xiāng)、啟動(dòng)輕紡等消費(fèi)品的農(nóng)村市場等一系列措施。此外,工信部還鼓勵(lì)地方政府出臺農(nóng)民家電下鄉(xiāng)消費(fèi)貸款的相關(guān)政策。
工信部電子產(chǎn)品司的官員表示,2010年,工信部將考慮讓更多的產(chǎn)品“下鄉(xiāng)”,比如建材、網(wǎng)絡(luò)、紡織服裝等。此外,還將在相關(guān)政策上進(jìn)一步完善。今年還會進(jìn)一步鼓勵(lì)地方出臺家電下鄉(xiāng)貸款政策。只要是農(nóng)村有需求潛力的、農(nóng)民需要的,都可以考慮納入進(jìn)來。中國建筑材料流通協(xié)會會長孟國強(qiáng)表示,目前協(xié)會已經(jīng)組織企業(yè)為建材下鄉(xiāng)做準(zhǔn)備。工信部官員稱,刺激消費(fèi)需要更有力的刺激措施和支撐。
結(jié)構(gòu)性減稅政策同時(shí)將貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)領(lǐng)域。
對于2010年的重頭戲———產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的問題。國稅總局局長肖捷在日前召開的全國稅務(wù)工作會議上表示,“2010年要繼續(xù)落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策,不斷增強(qiáng)稅收調(diào)控職能,實(shí)施好國家促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展,加快民族和邊疆地區(qū)發(fā)展,統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展,推動(dòng)節(jié)能環(huán)保、新能源、信息產(chǎn)業(yè)等新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展,以及促進(jìn)中小企業(yè)、服務(wù)業(yè)、非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展等稅收政策。”
在財(cái)政部財(cái)科所所長賈康看來,財(cái)政政策要對戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)給予傾斜,將通過注入資本金、財(cái)政貼息等手段給予支持,鼓勵(lì)發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),大力推進(jìn)技術(shù)改造,加快傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級。
資源稅、環(huán)境補(bǔ)償稅 今年可能擇機(jī)推出
結(jié)構(gòu)性減稅再接再厲,意味著財(cái)政既要有短期結(jié)構(gòu)性減收的承受力,同時(shí)又要有開拓新稅源的渠道,還要有日后若干年內(nèi)把赤字窟窿填平的償付能力。
值得注意的是,有減亦有加,原有稅收優(yōu)惠力度局部下降成為一個(gè)突出表現(xiàn)。
今年1月1日起,1.6升以下排量乘用車征收的車輛購置稅稅率由5%調(diào)至7.5%,個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅征免時(shí)限由2年恢復(fù)至5年。去年兩大消費(fèi)熱點(diǎn)——— 汽車和房地產(chǎn)(圖2、4)方面的稅收優(yōu)惠幅度明顯收窄。
賈康則認(rèn)為,當(dāng)下正是資源稅推出的好時(shí)機(jī)。此外,從節(jié)能減排和發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的角度看,環(huán)境稅的適時(shí)出臺,也有其必要性。
還要推進(jìn)節(jié)能減排,抑制過剩產(chǎn)能,開展低碳經(jīng)濟(jì)試點(diǎn),努力控制溫室氣體排放。對污染環(huán)境、生產(chǎn)技術(shù)落后、產(chǎn)品供大于求的企業(yè),通過提高稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、加大處罰力度、實(shí)行限制性政策等方式,堅(jiān)決予以淘汰。
事實(shí)上,坊間亦在流傳,哥本哈根會議之后,今年能源稅、資源稅計(jì)征范圍會有所擴(kuò)大,環(huán)境補(bǔ)償稅有可能擇機(jī)推出。
而對于財(cái)政的實(shí)力,財(cái)政部部長謝旭人10日在北京舉行的全國財(cái)政工作會議上透露,2009年中國財(cái)政收入預(yù)計(jì)達(dá)到68477億元,增長11.7%。
賈康認(rèn)為,在中央定調(diào)明年宏觀經(jīng)濟(jì)政策之后,為了保持經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的勢頭,明年赤字規(guī)模仍然將保持較高水平,絕對額可能突破1萬億元人民幣,但占GDP的比例不會突破2.9%,債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍在可控范圍。
保守估計(jì),中國2010年的財(cái)政赤字規(guī)模絕對額將超越去年,從而創(chuàng)下新中國成立以來的新紀(jì)錄,但是從赤字規(guī)模占G DP比例來看,2.9%的比例仍然低于亞洲金融危機(jī)期間曾經(jīng)創(chuàng)下的3.1%的紀(jì)錄。
2009年,中國財(cái)政赤字規(guī)模為9500億元,其中中央財(cái)政赤字規(guī)模為7500億元,另外中央財(cái)政為地方代發(fā)了2000億元的地方債。( 龍金光 實(shí)習(xí)生 陳雨)
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